父母在香港、新加坡或离岸地设了家族信托，你是受益人之一 —— 搬来加拿大以后，从信托拿到钱、向信托借钱、往信托里放钱，在加拿大都有对应的申报。信托是加拿大税法里最复杂的部分之一，动之前先问。
从海外信托收到分配、或欠海外信托钱时的申报
你是出资人（当年或以前年度转入资产、借钱给信托）时的申报，符合条件的每年都要报
加拿大居民向信托出过资的，信托可能被当作加拿大居民信托
个人一般跟报税一起交
你和信托之间的四种往来
下表只列可能涉及的表格。先核对首次居民年度、豁免信托和其它排除；同一年就同一信托依法要报 T1134、T1135 或 T1141 等规定情形的，可以不再报 T1142。要不要报仍按各表的适用条件判断。
| 往来 | 要填的表 一般情况 | 税 要不要交 | 要留意 |
|---|---|---|---|
| 从信托收到分配 | ◐可能要报 T1142，先看排除和重复申报例外 | ◐分的是收入的，一般要计入你的收入；分的是本金的，要看情况 | —分配的性质要有信托方的书面说明 |
| 向信托借钱、欠信托钱 | ◐可能要报 T1142，先看排除和重复申报例外 | ◐借款本身不是收入，但无息或低息借款可能产生税务后果 | —借款合同、利息、还款记录 |
| 你往信托放钱、放资产（当年或以前年度） | ✓T1141，按法定申报人判断 | ◐可能导致信托被视同加拿大居民 | —放之前一定先评估 |
| 你持有信托的权益（花钱买的） | ◐可能要报 T1135 | — | —受益权是怎么得来的要分清 |
从信托收到分配
- 📝 要填的表
- ◐可能要报 T1142，先看排除和重复申报例外
- 💰 税
- ◐分的是收入的，一般要计入你的收入；分的是本金的，要看情况
- ⚠️ 要留意
- —分配的性质要有信托方的书面说明
向信托借钱、欠信托钱
- 📝 要填的表
- ◐可能要报 T1142，先看排除和重复申报例外
- 💰 税
- ◐借款本身不是收入，但无息或低息借款可能产生税务后果
- ⚠️ 要留意
- —借款合同、利息、还款记录
你往信托放钱、放资产（当年或以前年度）
- 📝 要填的表
- ✓T1141，按法定申报人判断
- 💰 税
- ◐可能导致信托被视同加拿大居民
- ⚠️ 要留意
- —放之前一定先评估
你持有信托的权益（花钱买的）
- 📝 要填的表
- ◐可能要报 T1135
- 💰 税
- —
- ⚠️ 要留意
- —受益权是怎么得来的要分清
最关键的一条：信托会不会「变成」加拿大居民
先看信托的实际管理和控制在哪里；再看所得税法第 94 条：有居民出资人，或者有加拿大居民受益人且有符合定义的关联出资人的，信托可能被视同加拿大居民信托，全球收入要在加拿大交税。历史出资、移居时间和例外都要核对。
父母出资，父母不是加拿大居民
信托由非居民设立和出资
你只是受益人
通常风险较低，但还要看实际管理控制和出资人的移居时间
收到分配时按规定报 T1142 和收入
你或家人在加拿大期间出过资
向信托放钱、借钱给信托
可能被视同加拿大居民信托
信托要在加拿大报税
落地前后、往信托放资产之前，先请专业人士看
要准备的资料
- 1
信托文件
信托契约、受益人名单、受托人
- 2
分配记录
每次分配的金额、日期、性质
- 3
借款文件
借款合同、利息、余额
- 4
出资记录
谁在什么时候放了什么进去
- 5
信托账目
信托每年的收入和资产
要注意的地方
先拿到信托方的说明
分配的是收入还是本金，决定了你在加拿大怎么报；让受托人每年出书面说明。
往信托放钱前先评估
向海外信托转资产、借钱，可能让整个信托进入加拿大的税网，T1141 还可能每年都要报。操作前先评估。
第一次成为居民的那一年
个人第一次成为加拿大居民的那一年，T1141、T1142 有申报例外，但不等于免除当年收入的判断。
罚款不轻
T1141、T1142 晚交、漏报都有罚款，和其它海外申报一样，符合条件时 CRA 能查的年份也可能延长。
法律问题找律师
信托的设立、修改、受益人变更是法律问题，由律师负责，我们配合税务部分。
晟谦怎么帮
先看信托文件
按信托契约和你的身份，判断你在加拿大要报哪些表、哪些钱要计税。
每年按时申报
按适用条件准备 T1142、T1141、T1135 等，避免漏报或重复申报，并处理分配收入。
重大变动前先评估
往信托放钱、借钱、修改信托之前，和律师一起把税务后果算清楚；价格见本系列「晟谦能为跨境家庭做什么：从报税到海外资产申报」。
出处
- 所得税法：第 94 条 · 第 233.7 条
- CRA：About Form T1141 · About Form T1142
- CRA：Form T1142 · Form T1141
- CRA：Foreign reporting · Trust guide(T4013)
免责声明
本文是一般性信息，不构成税务或法律建议。信托的情况差别很大，具体安排请咨询注册会计师和律师；服务价格以书面报价为准。
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