人住在多伦多，每天在家里给上海、深圳或香港的公司干活，工资打到国内的卡上 —— 这笔工资主要是加拿大的税。协定的原则是：工资跟着干活的地方走。活是在加拿大干的普通雇佣收入，一般只有加拿大能征（担任中国公司董事、总经理等高层管理职务的报酬另看：中国也可以征，加拿大给抵免）。
加拿大居民在加拿大干的活，工资一般只在加拿大征税
海外雇主没在加拿大设公司，也不当然免除加拿大的扣缴和申报义务
不该在中国交的税，一般要回中国申请退，不能拿来抵加拿大的税
需要预缴的，3/15、6/15、9/15、12/15 没交够就从当天起算利息；全年余额 4 月 30 日前交清
活在哪里干，税就在哪里
| 情况 | 加拿大 是否征 | 中国内地或香港 是否可以征 | 要点 |
|---|---|---|---|
| 人在加拿大、远程给中国公司干活 | ✓征 | ✕一般不能征 | —中国被代扣的个税，一般要回中国申请退；担任中国公司董事或高管的，中国可以征，加拿大可抵 |
| 人在加拿大、远程给香港公司干活 | ✓征 | ✕香港薪俸税一般不征在港外提供的服务 | —香港雇主如果报了，要说明工作地点 |
| 一年里回国出差一段时间 | ✓全球收入都要报 | ◐在中国干活的那部分，中国可能可以征 | —按天数分摊，在中国交的可以抵 |
| 真正的自雇（不只看合同） | ✓按自雇收入报 | ◐按协定和来源规则看 | —要交 CPP 的两份；HST 另看 |
人在加拿大、远程给中国公司干活
- 🍁 加拿大
- ✓征
- 🏮 中国内地或香港
- ✕一般不能征
- 💡 要点
- —中国被代扣的个税，一般要回中国申请退；担任中国公司董事或高管的，中国可以征，加拿大可抵
人在加拿大、远程给香港公司干活
- 🍁 加拿大
- ✓征
- 🏮 中国内地或香港
- ✕香港薪俸税一般不征在港外提供的服务
- 💡 要点
- —香港雇主如果报了，要说明工作地点
一年里回国出差一段时间
- 🍁 加拿大
- ✓全球收入都要报
- 🏮 中国内地或香港
- ◐在中国干活的那部分，中国可能可以征
- 💡 要点
- —按天数分摊，在中国交的可以抵
真正的自雇（不只看合同）
- 🍁 加拿大
- ✓按自雇收入报
- 🏮 中国内地或香港
- ◐按协定和来源规则看
- 💡 要点
- —要交 CPP 的两份；HST 另看
中国那边扣了税，怎么办
很多国内公司照常按工资代扣个税。问题是：活在加拿大干、按协定中国不该征的税，加拿大一般不让抵。
不该在中国交的
在加拿大干活的工资
中国照样代扣了个税
加拿大一般不认这笔外国税
要回中国按协定申请退税，或者让公司调整代扣
该在中国交的
回国出差、在中国干的那几天
中国按规定征税
加拿大可以抵
按工作天数分摊工资，留好出差记录
加拿大这边怎么交
- 1
先分雇员还是自雇
看控制、工具、风险、获利机会
- 2
雇员：核对雇主义务
Payroll 扣缴、T4、CPP / EI，和雇主一起确认
- 3
个人按规则预缴
今年净欠税超过 3,000 加元，且前两年任一年也超过的，CRA 一般要求按季预缴
- 4
留证据
合同、工作地点、出入境记录
自由职业还是雇员：不能只看合同怎么写，要看控制、工具、风险、获利机会等实际情况。真的是自雇的，要在 T2125 上报收入、交 CPP 的雇主和雇员两份；收入过 3 万加元的还要看 GST/HST（给海外客户的服务，很多可以按零税率处理）。
要注意的地方
别等报税才补
雇主实际没有代扣的，一年下来可能欠一大笔；符合条件的要按季预缴。这只是个人这一侧的安排，不代替雇主依法要办的扣缴。
合同写清工作地点
雇佣合同、工作安排写明在加拿大远程，将来在两边说明都有依据。
对公司也有影响
员工长期在加拿大为公司做事，公司可能有加拿大的 Payroll 扣缴和申报义务，甚至构成业务存在或常设机构，公司那边要一起确认。
晟谦怎么帮
先分清哪边征
按工作天数和地点，算出加拿大和中国各自可以征的部分。
预缴算好
按预计收入测算季度预缴，减少利息风险。
配合中国退税
出具加拿大居民身份和报税资料，中国的退税由当地顾问办理；价格见本系列「晟谦能为跨境家庭做什么：从报税到海外资产申报」。
出处
免责声明
本文是一般性信息，不构成税务建议。每个人的情况不同，具体安排请咨询注册会计师；中国内地、香港的税务问题请咨询当地有资质的顾问；服务价格以书面报价为准。
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