落地那一年，你是部分年度居民：成为居民之后的全球收入要在加拿大报税；之前在海外赚的钱不用在加拿大交税，但要在申报里写清楚（福利要用）。很多新移民第一年收入很少甚至没有，也建议报 —— 有税要交时报税是法定义务；第一次的牛奶金、CGEB 可以符合条件后先申请，之后都要靠按年报税才能继续。
落地那年：成为居民之后就全球收入纳税，之前只就部分加拿大来源收入纳税
2026 年落地的，2027-04-30 前报 2026 年的税；预算提议 2027 纳税年度起改为 5 月 15 日（尚未立法）
基本个人免税额等抵免，一般按在加拿大的天数比例算
福利要靠年度报税维持；居民夫妻都要报，非居民配偶按规定说明收入
落地前后，收入怎么分
| 项目 | 成为居民之前 | 成为居民之后 |
|---|---|---|
| 海外的工资、房租、利息 | 不在加拿大交税，但要申报金额（用于福利和抵免计算） | 全部计入收入，在国外交的税可以抵 |
| 加拿大的收入 | 非居民期间的加拿大收入，按非居民规则 | 计入收入 |
| 资产 | 按落地那天的市值重新定成本 | 之后的增值将来卖出时申报 |
第一年要做的几件事
- 1
确定居民日
填在报税表首页
- 2
报落地后的全球收入
换成加元
- 3
写上落地前的全球收入
用于福利和抵免
- 4
申请福利
牛奶金、CGEB、安省补助
- 5
留好资产估值
第二年 T1135 用得上
能拿的福利
| 福利 | 怎么申请 新移民 | 要注意 |
|---|---|---|
| 加拿大儿童福利金（牛奶金，CCB） | ✓用 RC66 申请，附 RC66SCH 说明身份和落地前的收入 | ◐要和孩子同住、是主要照顾者；本人或配偶要是公民、PR、受保护人士等（临时居民一般住满 18 个月、第 19 个月有有效许可）；配偶的全球收入也要报 |
| 加拿大食品和必需品补助（CGEB，原 GST/HST 抵免） | ✓落地那年用 RC151 申请；同时用 RC66 申请牛奶金的，两份可能都要交（以 CRA 当年要求为准） | ◐以后每年报税自动评估 |
| 安省 Trillium 补助（OTB） | ✓报税即可评估；房租、房产税部分填 ON-BEN | ◐销售税抵免看收入和家庭人数，能源和房产税抵免还看房租、房产税 |
| 加拿大工作者福利（CWB） | ✕部分年度居民一般不符合 | ◐通常要全年是加拿大居民，全日制学生等也有限制 |
加拿大儿童福利金（牛奶金，CCB）
- 📝 怎么申请
- ✓用 RC66 申请，附 RC66SCH 说明身份和落地前的收入
- 📅 要注意
- ◐要和孩子同住、是主要照顾者；本人或配偶要是公民、PR、受保护人士等（临时居民一般住满 18 个月、第 19 个月有有效许可）；配偶的全球收入也要报
加拿大食品和必需品补助（CGEB，原 GST/HST 抵免）
- 📝 怎么申请
- ✓落地那年用 RC151 申请；同时用 RC66 申请牛奶金的，两份可能都要交（以 CRA 当年要求为准）
- 📅 要注意
- ◐以后每年报税自动评估
安省 Trillium 补助（OTB）
- 📝 怎么申请
- ✓报税即可评估；房租、房产税部分填 ON-BEN
- 📅 要注意
- ◐销售税抵免看收入和家庭人数，能源和房产税抵免还看房租、房产税
加拿大工作者福利（CWB）
- 📝 怎么申请
- ✕部分年度居民一般不符合
- 📅 要注意
- ◐通常要全年是加拿大居民，全日制学生等也有限制
福利都看「家庭净收入」：配偶还在国外、没有加拿大报税的，也要提供配偶的全球收入，否则福利可能停发。
要注意的地方
抵免一般按天数
基本个人免税额等，按落地后的天数比例算；如果落地前的收入几乎都来自加拿大，可以全额申请，规则见 CRA。
落地后的海外收入别漏
国内的工资、房租还在收的，一起报，并申请外国税收抵免。
第一年不用 T1135
第二年起看是否超过 10 万加元，见本系列「成为税务居民的第一年，要报 T1135 吗？」。
RRSP 第一年一般没有额度
RRSP 额度按上一年符合定义的 earned income 算，第一年通常还没有；TFSA 从落地那年开始有额度。
晟谦怎么帮
第一份报税做对
居民日、落地前后的收入、按天数的抵免，一次处理清楚。
福利一起申请
牛奶金、CGEB、安省补助，夫妻和家人的申报一起安排。
为以后打基础
落地成本表、海外资产清单一起建好；价格见本系列「晟谦能为新移民和离境人士做什么：登陆和离境两头接住」。
出处
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本文是一般性信息，不构成税务建议。每个人的情况不同，具体安排请咨询注册会计师；服务价格以书面报价为准。
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