T1135 海外资产申报：哪些要报、10 万加元怎么算
申报范围、成本门槛的算法、不用报的资产、漏报罚款
Scott Tang, CPA更新 2026-11-05适用 2026 年规则约 5 分钟
加拿大税务居民在一年中任何时候，持有的「指定海外资产」成本合计超过 10 万加元，就要在报税时一起交 T1135。它不是交税，是申报 —— 但不交或晚交的罚款不轻，而且会让 CRA 能查的年份变长。2026-11-05 的联邦预算提议把门槛提高到 20 万加元（适用于 2026 年以后结束的纳税年度，个人即 2027 年起），要等立法通过才生效。
成本合计超过 10 万加元（一年中任何时候）就要报；预算提议 2027 年起提高到 20 万（尚未立法）
全年都低于 25 万可以简化填；任何时候达到 25 万就要逐项填
个人第一次成为加拿大居民的那一年不用填
晚交罚款，最低 $100、最多 $2,500；故意或严重疏忽的另有重罚
哪些要算、哪些不算
| 资产 | 算进 T1135 指定海外资产 | 不用算 排除在外 |
|---|---|---|
| 中国、香港的银行存款、理财 | ✓ | — |
| A 股、港股、美股（不管放在哪里的券商） | ✓放在加拿大券商的外国股票也算 | — |
| 外国公司的债券、借给海外的人的钱 | ✓ | — |
| 在中国用来出租或闲置投资的房子 | ✓ | — |
| 自己或家人住的房子（包括度假自住） | — | ✓个人自用 |
| RRSP、TFSA 里的外国股票 | — | ✓注册账户里的不算 |
| 加拿大基金公司发行、投资海外的基金 | — | ✓持有的是加拿大基金 |
| 海外经营的生意里专门用的资产 | — | ✓主动经营专用 |
| 符合「外国关联公司」定义的海外公司股份 | — | ◐不进 T1135，看 T1134（见本系列「持有海外公司股份：何时要报 T1134?」） |
中国、香港的银行存款、理财
- 📋 算进 T1135
- ✓
- 🚫 不用算
- —
A 股、港股、美股（不管放在哪里的券商）
- 📋 算进 T1135
- ✓放在加拿大券商的外国股票也算
- 🚫 不用算
- —
外国公司的债券、借给海外的人的钱
- 📋 算进 T1135
- ✓
- 🚫 不用算
- —
在中国用来出租或闲置投资的房子
- 📋 算进 T1135
- ✓
- 🚫 不用算
- —
自己或家人住的房子（包括度假自住）
- 📋 算进 T1135
- —
- 🚫 不用算
- ✓个人自用
RRSP、TFSA 里的外国股票
- 📋 算进 T1135
- —
- 🚫 不用算
- ✓注册账户里的不算
加拿大基金公司发行、投资海外的基金
- 📋 算进 T1135
- —
- 🚫 不用算
- ✓持有的是加拿大基金
海外经营的生意里专门用的资产
- 📋 算进 T1135
- —
- 🚫 不用算
- ✓主动经营专用
符合「外国关联公司」定义的海外公司股份
- 📋 算进 T1135
- —
- 🚫 不用算
- ◐不进 T1135，看 T1134（见本系列「持有海外公司股份：何时要报 T1134?」）
最容易漏的两项：放在加拿大券商账户里的美股、港股，和闲置不住的中国房子。前者很多人以为「在加拿大的账户就不算海外」—— 其实看的是资产本身是不是外国的。
10 万加元怎么算
看成本，不看市值
用的是买入成本（换成加元）；新移民落地前就有的资产，成本按成为居民那天的市值。
所有加在一起
不是单项超过 10 万才报，是全部指定海外资产的成本加起来。
一年中任何时候
年中曾经超过、年底又低于 10 万，也要报。
夫妻各算各的
共同持有的，按各自的份额分别看有没有超过门槛。
两种填法
| 项目 | 简化填（Part A） | 逐项填（Part B） |
|---|---|---|
| 什么时候用 | 全年成本都低于 25 万加元 | 一年中任何时候达到 25 万或以上 |
| 要填什么 | 勾选资产类型、填最多三个主要国家代码，并填总收入和处置损益 | 按适用类别填名称、国家、金额、收入和损益；金额口径因类别而异 |
| 加拿大券商的外国股票 | 纳入适用的资产类型及总收入、损益 | 符合条件的账户可以用 Category 7 按国家合并，填最高及年底公允市值；最高值可以用最高月末市值 |
是否达到申报和逐项填的门槛，仍然看成本；Category 7 填的市值不改变门槛的成本口径。
不报的后果
晚交
每天 $25，最低 $100，最多 100 天，也就是 $2,500 —— 哪怕资产没有任何收入。
故意或严重疏忽
罚款更重；故意或严重疏忽、而且超过 24 个月不报的，还可以按资产成本的 5% 另罚。
CRA 可能查得更久
指定海外资产的收入漏报，同时 T1135 没交、晚交或填错的，重新评税的期限多延长 3 年。
要注意的地方
T1135 不等于报了收入
海外资产产生的利息、股息、租金、卖出利得，还要在报税表里正常申报。
第一年免，第二年开始要报
个人第一次成为居民的那一年不用填，从第二年起按门槛判断；以前做过居民又回来的，不能再用。
以前漏了
可以考虑自愿披露计划（VDP）补救，见本系列「以前漏报了海外收入怎么办？自愿披露计划」。
晟谦怎么帮
先盘点资产
按清单过一遍中国、香港、美国的存款、股票、房产，判断哪些要算、成本是多少。
跟报税一起交
T1135 和年度报税一起完成，收入申报和资产申报对得上。
漏报的先评估
以前年份没报的，先算风险和补报方案；价格见本系列「晟谦能为跨境家庭做什么：从报税到海外资产申报」。
出处
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