股票亏了，能抵税，但只能抵资本利得，不能抵工资。当年用不完可以往前抵 3 年、往后无限期留着用。年底「卖亏抵盈」的人最要小心一条规则：如果你或关联人在卖出日前后各 30 天内取得相同资产，并在卖出后第 30 天结束时仍持有或有权取得该资产，可能触发**「表面亏损」**，使当年的亏损全部或部分暂时不能扣除；某些注册账户的情形可能永久不能扣。
一般资本亏损只能抵资本利得，不能抵工资等收入（ABIL、过世那年有例外）
可以申请抵前 3 年的资本利得，退回以前交的税
用不完的可以一直留到以后
卖出日前后各 30 天内买入相同资产，且卖后第 30 天还持有 = 表面亏损
亏损怎么用
- 1
先抵当年
当年的资本利得先减掉当年的资本亏损
- 2
还有剩
就是「净资本亏损」
- 3
往前抵
用 T1A 表申请抵前 3 年的利得
- 4
往后留
留到以后任何一年抵资本利得
表面亏损：什么时候会触发
两个条件同时满足：
61 天内买回
在卖出日前 30 天到后 30 天之间，你或「关联人」买入了相同的资产。
第 30 天还持有
卖出后第 30 天结束时，你或关联人还持有这些资产。
关联人包括谁
配偶或同居伴侣、你或配偶控制的公司、你或配偶是主要受益人的信托（包括你的 RRSP、TFSA 等注册账户）等。
| 在哪里买回 | 触发表面亏损 当年不能认亏 | 亏损去哪了 会不会永远没了 |
|---|---|---|
| 自己的普通账户 | ✓ | ◐加到新股份的 ACB 里，将来卖出时体现 |
| 配偶的普通账户 | ✓ | ◐加到配偶新股份的 ACB 里 |
| 自己或配偶的 TFSA、RRSP | ✓ | ✕一般就永远用不上了 |
| 你控制的公司 | ✓ | ◐加到公司持有股份的成本里 |
| 卖后第 31 天起才买，且卖出前 30 天没有买入 | ✕不触发 | —当年可以认 |
| 换成不同的投资（不完全相同） | ✕一般不触发 | —当年可以认 |
自己的普通账户
- ⛔ 触发表面亏损
- ✓
- ↪️ 亏损去哪了
- ◐加到新股份的 ACB 里，将来卖出时体现
配偶的普通账户
- ⛔ 触发表面亏损
- ✓
- ↪️ 亏损去哪了
- ◐加到配偶新股份的 ACB 里
自己或配偶的 TFSA、RRSP
- ⛔ 触发表面亏损
- ✓
- ↪️ 亏损去哪了
- ✕一般就永远用不上了
你控制的公司
- ⛔ 触发表面亏损
- ✓
- ↪️ 亏损去哪了
- ◐加到公司持有股份的成本里
卖后第 31 天起才买，且卖出前 30 天没有买入
- ⛔ 触发表面亏损
- ✕不触发
- ↪️ 亏损去哪了
- —当年可以认
换成不同的投资（不完全相同）
- ⛔ 触发表面亏损
- ✕一般不触发
- ↪️ 亏损去哪了
- —当年可以认
年底「卖亏抵盈」怎么做
想认亏、又想继续持有
卖出亏损的股票
卖后第 31 天起再买回，并回查卖出前 30 天
中间这 30 天的涨跌要自己承担
想认亏、马上换仓
卖出亏损的 ETF
买入跟踪不同指数、不同发行人的 ETF
「是不是相同的资产」要按实际判断，别用几乎一模一样的产品
要注意的地方
年份一般看结算日
证券卖出一般按结算日算年份。加美市场标准 T+1 的例子：要算进 2026 年，最晚 2026-12-30 成交；其它市场和券商的截止时间要核对。
外币资产按加元算
美股按美元亏了，换成加元可能是赚的，反过来也一样。
亏损要申报才留得住
当年没有利得也要把亏损报上，CRA 才会记录可以结转的金额。
自用的东西亏了不能抵
自住的房子、车、家具卖亏了，一般不能作为资本亏损。
晟谦怎么帮
年底前看一遍
按你今年的利得和持仓，看哪些亏损值得实现、要不要往前抵。
避开表面亏损
检查你和配偶、TFSA、RRSP、公司账户里有没有 30 天内的买回。
亏损记录接着用
每年核对 CRA 记录里可以结转的净资本亏损；价格见本系列「晟谦能为投资者做什么：报税、账户和年度规划」。
出处
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