成了加拿大税务居民以后，在中国、香港还有工资、房租、利息、股票收益 —— 这些钱要在加拿大报。加拿大看的是「你是不是居民」，不是「钱在哪里赚、有没有汇进来」。已经在中国交过的所得税，符合条件的可以在限额内抵加拿大的税，避免大部分重复征税；但因为税基、年度、协定和抵免上限不同，两边仍可能有差额。
加拿大税务居民要申报所有来源的收入
外币收入和外国税都要换算成加元
在中国交过的所得税，符合条件的可以在限额内抵免
个人报税截止；自雇的 6 月 15 日，但欠税仍按 4 月 30 日算利息；预算提议 2027 纳税年度起统一改为 5 月 15 日（尚未立法）
加拿大按「居民身份」征税
| 项目 | 加拿大税务居民推荐 | 非居民 |
|---|---|---|
| 要报哪些收入 | 全球收入，不管在哪里赚、有没有汇进加拿大 | 只报来自加拿大的某些收入 |
| 在中国交过的税 | 一般可以申请外国税收抵免 | 不适用 |
| 海外资产 | 成本合计超过 10 万加元要填 T1135 | 不用填 |
什么时候算居民、从哪天开始算，见「税务居民身份转换」系列「你从哪一天起成了加拿大税务居民？」。成为居民的那一年，只就成为居民以后的全球收入纳税，之前在海外赚的钱不用在加拿大交税。
常见的中国 / 香港收入，在加拿大怎么报
| 收入 | 雇佣收入 T1 第 10400 行 | 租金收入 T776 | 投资收入 利息、股息 | 资本利得 Schedule 3 |
|---|---|---|---|---|
| 中国公司发的工资、奖金 | ✓换成加元申报 | — | — | — |
| 中国房子的租金 | — | ✓可以扣相关费用 | — | — |
| 存款利息、理财收益 | — | — | ✓按收到或应计的申报 | — |
| A 股、港股的分红 | — | — | ✓外国股息，没有股息抵免 | — |
| 卖股票、基金 | — | — | — | ✓一半计入收入 |
| 卖掉中国的房子 | — | — | — | ◐先看能不能用主要住所豁免 |
中国公司发的工资、奖金
- 💼 雇佣收入
- ✓换成加元申报
- 🏠 租金收入
- —
- 📈 投资收入
- —
- 🔁 资本利得
- —
中国房子的租金
- 💼 雇佣收入
- —
- 🏠 租金收入
- ✓可以扣相关费用
- 📈 投资收入
- —
- 🔁 资本利得
- —
存款利息、理财收益
- 💼 雇佣收入
- —
- 🏠 租金收入
- —
- 📈 投资收入
- ✓按收到或应计的申报
- 🔁 资本利得
- —
A 股、港股的分红
- 💼 雇佣收入
- —
- 🏠 租金收入
- —
- 📈 投资收入
- ✓外国股息，没有股息抵免
- 🔁 资本利得
- —
卖股票、基金
- 💼 雇佣收入
- —
- 🏠 租金收入
- —
- 📈 投资收入
- —
- 🔁 资本利得
- ✓一半计入收入
卖掉中国的房子
- 💼 雇佣收入
- —
- 🏠 租金收入
- —
- 📈 投资收入
- —
- 🔁 资本利得
- ◐先看能不能用主要住所豁免
外国公司发的股息不能用加拿大的股息税收抵免，按收到的金额（扣税前）全额计入收入；卖股票、卖房的利得，目前一半计入应税收入。具体怎么算，见本系列后面的几篇。
五步把海外收入报对
- 1
确认身份
今年哪段时间是加拿大居民
- 2
列清单
工资、房租、利息、股息、卖出
- 3
换成加元
交易日汇率或全年平均汇率
- 4
报收入 + 抵税
收入进 T1，外国税用 T2209 抵
- 5
查 T1135
海外资产成本合计超过 10 万
要注意的地方
没汇进来也要报
钱留在中国的账户里，一样是你当年的收入。报税看的是「赚到」，不是「汇回」。
证明要留好
中国的完税证明、扣缴凭证、银行流水、租约，是将来抵税和 CRA 来问时的依据，一般至少保留 6 年。
资产另外申报
指定海外资产成本合计超过 10 万加元，还要填 T1135（个人第一次成为加拿大居民的那一年不用填，见「税务居民身份转换」系列「成为税务居民的第一年，要报 T1135 吗？」）。填 T1135 不等于报了收入，两件事都要做。
以前漏了
早一点主动更正，一般比被 CRA 查出来好处理，见本系列「以前漏报了海外收入怎么办？自愿披露计划」。
晟谦怎么帮
中文沟通，一次讲清
用中文梳理你在中国、香港的收入和资产，列出哪些要报、怎么报。
收入、抵税、T1135 一起做
海外收入申报、外国税收抵免和 T1135 在同一份报税里完成，数字前后对得上。
每年按时提醒
报税季前发资料清单；价格见本系列「晟谦能为跨境家庭做什么：从报税到海外资产申报」。
出处
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