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跨境税务

加拿大居民持有美国股票或房产：要注意的美国税

美国股息预扣、美国遗产税的风险、加美协定的作用

Scott Tang, CPA更新 2026-11-05适用 2026 年规则约 4 分钟

很多加拿大居民直接买美股、或者在佛罗里达、亚利桑那有房子。作为非美国人，美国还是会对你征几种税：美股股息的预扣税、美国房产的租金和卖房税，以及很多人没想到的 —— 美国遗产税。加美协定能减轻大部分，但要用对。

15%

填了 W-8BEN，美股股息一般按 15% 预扣（不填 30%）

0

放在 RRSP、RRIF 里的美股股息，按协定一般不预扣

6 万美元

非美国人在美国的资产超过这个数，过世时要报美国遗产税表（706-NA）；要不要交税，再看加美协定的减免

15%

非美国人卖美国房产，买方一般要按售价预扣 15%

美股股息放在哪个账户，差别很大

普通投资账户（非注册）

🗽 美国预扣
◐15%（填了 W-8BEN）
🍁 加拿大能不能抵
✓可以抵
💡 结果
—可以在限额内申请抵免

RRSP、RRIF

🗽 美国预扣
✓一般 0%
🍁 加拿大能不能抵
—不适用
💡 结果
—直接持有美股、美国上市 ETF 的最省

TFSA

🗽 美国预扣
✕15%
🍁 加拿大能不能抵
✕不能抵
💡 结果
—这 15% 实际就损失了

RESP、FHSA

🗽 美国预扣
✕一般 15%
🍁 加拿大能不能抵
✕不能抵
💡 结果
—同 TFSA

在加拿大上市、投资美股的 ETF，美国的预扣发生在基金层面，情况又不一样。见「金融投资相关的税务」系列「美股股息放在哪个账户更合适？」。

美国遗产税：最容易被忽略的风险

非美国人过世时，在美国的资产（美国股票、美国房产等，不论放在加拿大还是美国的券商）可能要交美国遗产税。加美协定给加拿大居民一个按比例的免税额:

全球资产不大

美国资产超过 6 万美元

要报美国遗产税表（706-NA）

按死亡年度的规则和协定测算，很多情况税很少或为零

还是要报，遗产执行人要知道

全球资产很大

全球遗产很大、美国资产占比高

按比例的免税额不够用

可能真的要交美国遗产税

加拿大这边可以抵一部分，要提早规划

加拿大上市、投资美股的 ETF 一般不算在美国的资产；直接持有的美股、美国上市的 ETF 算。

美国的房子

  1. 1

    出租

    租金在美国可能被预扣 30%；选择按净收入在美国报税，可以只就净租金交税

  2. 2

    加拿大也报

    租金按 T776 申报，美国交的税可以抵

  3. 3

    卖房

    买方一般预扣售价的 15%，在美国报税后多退少补

  4. 4

    加拿大报利得

    资本利得一半计入，美国交的税可以抵

  5. 5

    T1135

    出租的美国房产算指定海外资产

要注意的地方

  • 交一张 W-8BEN

    券商会让你填，证明你是加拿大居民、可以用协定税率；过期要更新。

  • 在美国住太久

    冬天在美国住得多的，先做美国的实质居留测试；当年在美少于 183 天、全年 tax home 在美国以外、和加拿大联系更紧密等条件都满足的，才可以按时交 8840 表申请例外，其它情况另看协定和申报。

  • 美国公民、绿卡另说

    本文不适用于美国公民和绿卡持有人，他们要按美国的全球收入报税。

  • 遗产规划找律师

    美国资产多的，持有方式（个人、公司、信托）会影响遗产税，由律师和税务一起看。

晟谦怎么帮

  • 账户怎么放

    看你的美股放在哪些账户、W-8BEN 有没有填对、TFSA 里的美股是否合适。

  • 美国房产两边申报

    加拿大的租金、卖房申报和外国税收抵免；美国的申报由美国有资质的报税人负责，我们配合。

  • 遗产税先估一下

    按你的美国资产和全球资产，估算美国遗产税的风险；价格见本系列「晟谦能为跨境家庭做什么：从报税到海外资产申报」。

出处

免责声明

本文是一般性信息，不构成税务建议。每个人的情况不同，具体安排请咨询注册会计师；美国税务问题请咨询美国有资质的报税人；服务价格以书面报价为准。

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