美股、美国上市的 ETF 发股息时，美国会先扣一笔税。扣多少、扣了能不能抵回来，取决于放在哪个账户。同样一只股票，放在 RRSP 里一般不扣，放在 TFSA 里扣了就是损失。
填了 W-8BEN，美股股息一般按 15% 预扣
RRSP、RRIF 里直接持有的美股股息，一般不预扣
TFSA、RESP、FHSA 里被扣的 15%，加拿大不能抵
普通账户里被扣的，可以做外国税收抵免
四种账户，一张表
| 账户 | 美国预扣 美国上市的股票、ETF | 加拿大能不能抵 外国税收抵免 | 只看美国股息预扣 |
|---|---|---|---|
| RRSP、RRIF（含配偶 RRSP） | ✓一般 0%（协定对退休账户的豁免） | —不适用 | —预扣最少 |
| 普通账户（非注册） | ◐15% | ✓可以抵 | —可以在限额内申请抵免，股息每年计税 |
| TFSA | ✕15% | ✕不能抵 | —扣的 15% 就损失了 |
| RESP、FHSA | ✕一般 15% | ✕不能抵 | —同 TFSA |
RRSP、RRIF（含配偶 RRSP）
- 🗽 美国预扣
- ✓一般 0%（协定对退休账户的豁免）
- 🍁 加拿大能不能抵
- —不适用
- 📊 只看美国股息预扣
- —预扣最少
普通账户（非注册）
- 🗽 美国预扣
- ◐15%
- 🍁 加拿大能不能抵
- ✓可以抵
- 📊 只看美国股息预扣
- —可以在限额内申请抵免，股息每年计税
TFSA
- 🗽 美国预扣
- ✕15%
- 🍁 加拿大能不能抵
- ✕不能抵
- 📊 只看美国股息预扣
- —扣的 15% 就损失了
RESP、FHSA
- 🗽 美国预扣
- ✕一般 15%
- 🍁 加拿大能不能抵
- ✕不能抵
- 📊 只看美国股息预扣
- —同 TFSA
在加拿大上市、投资美股的 ETF 呢
加拿大上市 ETF（直接持有美股）
美国先在基金层面扣 15%
放在 RRSP 里也扣
放在普通账户可以抵
RRSP 的豁免只对你直接持有的美国证券
美国上市 ETF
放在 RRSP 里
一般不扣
但要用美元买，有换汇成本
放在普通账户的，还算 T1135 的海外资产
从美国预扣这一个维度看，一般的思路是：高股息的美股、美国上市 ETF 放 RRSP；TFSA 放成长型、股息少的，或加拿大的股票。最终还要比较 RRSP 提款的税、TFSA 增长免税、供款额度、持有期限、换汇和交易成本，以及投资风险；这里不是交易建议。
要注意的地方
W-8BEN 别过期
券商会请你填，证明你是加拿大居民；没有有效的 W-8BEN，一般按 30% 扣。
T1135 别漏
普通账户里的美股、美国上市 ETF 算指定海外资产，放在加拿大券商也算；RRSP、TFSA 里的不算。
资本利得美国一般不征
非美国人卖美股，美国一般不征资本利得税；加拿大照常征。
美国遗产税
直接持有的美股算美国资产，金额大的要留意，见「跨境税务」系列「加拿大居民持有美国股票或房产：要注意的美国税」。
晟谦怎么帮
看一遍你的账户
美股放在哪些账户、有没有被多扣、W-8BEN 是否有效。
从税务角度排位置
哪类资产放 RRSP、TFSA、普通账户，算出一年大概能少损失多少。
报税时抵回来
普通账户被扣的美国税，报税时做外国税收抵免；价格见本系列「晟谦能为投资者做什么：报税、账户和年度规划」。
出处
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本文是一般性信息，不构成税务或投资建议。每个人的情况不同，具体安排请咨询注册会计师和你的投资顾问；服务价格以书面报价为准。
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