CRA 把加密货币当作一种商品（资产），不是货币。所以不只是换回加元时才算：币换币、用币买东西、拿币付款，都算一次「卖出」。商业挖矿取得的报酬、中心化交易平台记入钱包的质押奖励，一般要按适用规则确认收入；个人挖矿、其它质押安排和空投，要按具体事实另判。
CRA 把加密货币当作商品，不是货币
用一种币换另一种，视同卖出
要综合事实判断；单笔交易也可能算经营
同一种币按平均成本算
哪些动作要报
| 动作 | 算卖出 要算利得或亏损 | 算收入 拿到时按市值计入 | 一般不用报 |
|---|---|---|---|
| 用加元买币 | — | — | ✓只是记下成本 |
| 卖币换回加元 | ✓ | — | — |
| 币换币 | ✓按换出时的市值算 | — | — |
| 用币买东西、付款 | ✓ | — | — |
| 收到币作为工资、货款 | — | ✓ | — |
| 挖矿、质押、空投 | — | ◐分开看：商业挖矿、平台质押奖励、空投的处理不一样，按事实和 CRA 指引判断 | — |
| 在自己的钱包之间转 | — | — | ✓但要留记录 |
用加元买币
- 🔁 算卖出
- —
- 💰 算收入
- —
- ➖ 一般不用报
- ✓只是记下成本
卖币换回加元
- 🔁 算卖出
- ✓
- 💰 算收入
- —
- ➖ 一般不用报
- —
币换币
- 🔁 算卖出
- ✓按换出时的市值算
- 💰 算收入
- —
- ➖ 一般不用报
- —
用币买东西、付款
- 🔁 算卖出
- ✓
- 💰 算收入
- —
- ➖ 一般不用报
- —
收到币作为工资、货款
- 🔁 算卖出
- —
- 💰 算收入
- ✓
- ➖ 一般不用报
- —
挖矿、质押、空投
- 🔁 算卖出
- —
- 💰 算收入
- ◐分开看：商业挖矿、平台质押奖励、空投的处理不一样，按事实和 CRA 指引判断
- ➖ 一般不用报
- —
在自己的钱包之间转
- 🔁 算卖出
- —
- 💰 算收入
- —
- ➖ 一般不用报
- ✓但要留记录
资本利得还是经营收入
| 项目 | 资本利得 | 经营收入 |
|---|---|---|
| 一般情况 | 偶尔买卖、长期持有 | 频繁交易、像做生意一样、挖矿规模大 |
| 计入收入 | 一半 | 全额 |
| 亏损 | 只能抵资本利得 | 可以抵其它收入 |
| CRA 看什么 | 交易频率、持有时间、投入的时间和知识、是否借钱交易、是否有商业计划 | 同左 |
成本怎么算
- 1
每次买入
记下数量、加元成本、手续费
- 2
同一种币合并
加元总成本 ÷ 总数量 = 平均成本
- 3
卖出或换币
市值（换成加元）− 平均成本 × 数量
- 4
收到当收入的币
计入收入的市值就是它的成本
要注意的地方
记录要自己留
交易所可能关闭、数据可能丢失；每笔交易的日期、数量、加元价值、钱包地址，至少保留 6 年。
表面亏损也适用
卖出前后 30 天内买入同一种币，且卖后第 30 天还持有的，亏损当年不能认。
海外交易所
放在海外交易所的币是否算 T1135 的海外资产，要看具体情况；CRA 表示加密货币可能属于指定海外资产。
丢了、被盗了
不一定能认亏，要看具体情况和证据。
晟谦怎么帮
整理交易记录
把交易所导出的记录整理成加元成本和每笔利得。
判断性质
按你的交易方式，判断是资本利得还是经营收入。
报税和申报一起做
资本利得、收入、T1135 一起处理；价格见本系列「晟谦能为投资者做什么：报税、账户和年度规划」。
出处
免责声明
本文是一般性信息，不构成税务或投资建议。每个人的情况不同，具体安排请咨询注册会计师；服务价格以书面报价为准。
© 2026 Sheng Qian CPA。本文版权归晟谦所有，未经书面许可不得转载；转载请联系 info@sqcpa.ca。
同专题的其他文章
这个专题的全部 21 篇 →- 美股股息放在哪个账户更合适？美国预扣税、W-8BEN、RRSP 和 TFSA 的区别
更新 2026-11-05约 3 分钟
- 卖自住房要交税吗？主要住所豁免怎么用豁免条件、一个家庭一处、出租过的情况、申报要求
更新 2026-11-05约 4 分钟
- RESP 教育储蓄：政府补助怎么拿满CESG 规则、取款时的税务
更新 2026-11-05约 3 分钟
- 买房不到 12 个月就卖：「炒房规则」持有不满 12 个月按营业收入、例外情况
更新 2026-11-05约 3 分钟
想按你们公司的情况谈一谈？
预约咨询