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加拿大公司赚了钱，怎么合规汇回母公司

分红流程、预扣税、协定和文件

Scott Tang, CPA更新 2026-11-03适用 2026 年规则约 4 分钟

子公司赚了钱，母公司最关心的是：怎么把钱拿回去，税最少、手续最清楚？ 钱回到母公司，按性质分三类：利润分配（分红）、支付费用（利息、服务费、使用费）、返还资本或归还借款。三类在法律上是不同的事，税也不一样。最重要的一点：路要在注资的时候就铺好，赚了钱再想，选择就少了。

3 类

利润分配 · 支付费用 · 返还资本或归还借款

10%

中国母公司持有至少 10% 表决权，分红的协定预扣税率

0

按税法 PUC 减资、归还真实借款本金，一般不扣预扣税

三类方式，怎么比

① 分红（利润分配）

💸 子公司能不能扣除
✕税后利润才能分
🧾 加拿大预扣税
◐一般 10%（持有至少 10% 表决权）
📋 前提
◐股份权利、偿债能力测试、董事决议

② 利息

💸 子公司能不能扣除
✓通过资本弱化、EIFEL 等测试的
🧾 加拿大预扣税
◐一般 10%
📋 前提
◐真实借款、借款协议、合理利率

② 服务费、使用费

💸 子公司能不能扣除
✓要真实、价格合理
🧾 加拿大预扣税
◐使用费一般 10%；管理费按协定一般可申请免
📋 前提
◐协议、转移定价依据

③ 减资（返还资本）

💸 子公司能不能扣除
✕
🧾 加拿大预扣税
✓按税法 PUC 退回的部分一般不扣
📋 前提
◐只能到税法上的实缴资本（PUC）为止，超出的可能视同分红

③ 归还借款本金

💸 子公司能不能扣除
✕
🧾 加拿大预扣税
✓一般不扣
📋 前提
◐原来就是真实的借款

要注意：③ 不是把利润免税汇回的通道 —— 它只是把当初投进来的资本、借进来的钱还回去，金额以 PUC 和真实借款余额为限；② 必须有真实的商业基础、满足扣除条件。没有一套适合所有公司的「先后顺序」：常见的思路是一开始就把母公司的钱分成「股本 + 借款」、关联服务按合理价格收费，具体怎么安排、先走哪一步，要按每家公司的 PUC、借款、利润、反避税规则和母国的处理来定。

分红怎么走

  1. 1

    确认能不能分

    看股份权利，做偿债能力和资本测试（不一定要等年结）

  2. 2

    董事决议

    宣布分红金额、日期

  3. 3

    拿证明

    NR301 或等效资料，确认协定税率

  4. 4

    支付或贷记时代扣

    一般 10%，次月 15 号前上缴

  5. 5

    汇款、报 NR4

    次年 3 月底前报，发给母公司

这些「拿钱」方式要小心

  • 母公司借走子公司的钱

    子公司借钱给母公司，超过规定期限不还，可能被视同分红，要补扣预扣税。

  • 子公司替母公司付费用

    替母公司付的开支、给母公司人员的福利，没有协议的，可能被当成给母公司的分配。

  • 定价调高、调低

    从母公司进货价定高、收母公司的服务费定低，CRA 调整后，差额也可能被当成分红。

中国母公司那边

  • 境外投资备案（ODI）：中国母公司投资加拿大子公司、以后把利润汇回，中国这边一般要先完成境外投资的备案和外汇登记，汇款时银行会看。
  • 在加拿大交过的税能不能抵：中国对境外所得有直接抵免和间接抵免，各有持股比例、层级、限额和证明的要求，不是所有母公司都能抵足。请母公司在中国的会计师按具体情况核对。

晟谦怎么帮

  • 注资时就规划

    股本和借款怎么配、服务费和使用费怎么定，把以后汇回的路先铺好。

  • 每次汇回之前算一遍

    分红、减资、还款哪种先走，预扣税多少，董事决议和文件一起准备。

  • 加拿大的申报都接住

    代扣、上缴、NR4、T106、T2，一个团队；和母公司在中国的会计师用中文对接。

出处

免责声明

本文是一般性信息，不构成税务建议。每家公司的情况不同，具体安排请咨询注册会计师；中国境外投资、外汇和税务的规定请咨询中国的专业顾问；服务价格以书面报价为准。

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