父母在香港、新加坡或離岸地設了家族信託，你是受益人之一 —— 搬來加拿大以後，從信託拿到錢、向信託借錢、往信託裏放錢，在加拿大都有對應的申報。信託是加拿大稅法裏最複雜的部分之一，動之前先問。
從海外信託收到分配、或欠海外信託錢時的申報
你是出資人（當年或以前年度轉入資產、借錢給信託）時的申報，符合條件的每年都要報
加拿大居民向信託出過資的，信託可能被當作加拿大居民信託
個人一般跟報稅一起交
你和信託之間的四種往來
下表只列可能涉及的表格。先覈對首次居民年度、豁免信託和其它排除；同一年就同一信託依法要報 T1134、T1135 或 T1141 等規定情形的，可以不再報 T1142。要不要報仍按各表的適用條件判斷。
| 往來 | 要填的表 一般情況 | 稅 要不要交 | 要留意 |
|---|---|---|---|
| 從信託收到分配 | ◐可能要報 T1142，先看排除和重複申報例外 | ◐分的是收入的，一般要計入你的收入；分的是本金的，要看情況 | —分配的性質要有信託方的書面說明 |
| 向信託借錢、欠信託錢 | ◐可能要報 T1142，先看排除和重複申報例外 | ◐借款本身不是收入，但無息或低息借款可能產生稅務後果 | —借款合同、利息、還款記錄 |
| 你往信託放錢、放資產（當年或以前年度） | ✓T1141，按法定申報人判斷 | ◐可能導致信託被視作加拿大居民 | —放之前一定先評估 |
| 你持有信託的權益（花錢買的） | ◐可能要報 T1135 | — | —受益權是怎麼得來的要分清 |
從信託收到分配
- 📝 要填的表
- ◐可能要報 T1142，先看排除和重複申報例外
- 💰 稅
- ◐分的是收入的，一般要計入你的收入；分的是本金的，要看情況
- ⚠️ 要留意
- —分配的性質要有信託方的書面說明
向信託借錢、欠信託錢
- 📝 要填的表
- ◐可能要報 T1142，先看排除和重複申報例外
- 💰 稅
- ◐借款本身不是收入，但無息或低息借款可能產生稅務後果
- ⚠️ 要留意
- —借款合同、利息、還款記錄
你往信託放錢、放資產（當年或以前年度）
- 📝 要填的表
- ✓T1141，按法定申報人判斷
- 💰 稅
- ◐可能導致信託被視作加拿大居民
- ⚠️ 要留意
- —放之前一定先評估
你持有信託的權益（花錢買的）
- 📝 要填的表
- ◐可能要報 T1135
- 💰 稅
- —
- ⚠️ 要留意
- —受益權是怎麼得來的要分清
最關鍵的一條：信託會不會「變成」加拿大居民
先看信託的實際管理和控制在哪裏；再看所得稅法第 94 條：有居民出資人，或者有加拿大居民受益人且有符合定義的關聯出資人的，信託可能被視作加拿大居民信託，全球收入要在加拿大交稅。歷史出資、移居時間和例外都要覈對。
父母出資，父母不是加拿大居民
信託由非居民設立和出資
你只是受益人
通常風險較低，但還要看實際管理控制和出資人的移居時間
收到分配時按規定報 T1142 和收入
你或家人在加拿大期間出過資
向信託放錢、借錢給信託
可能被視作加拿大居民信託
信託要在加拿大報稅
落地前後、往信託放資產之前，先請專業人士看
要準備的資料
- 1
信託文件
信託契約、受益人名單、受託人
- 2
分配記錄
每次分配的金額、日期、性質
- 3
借款文件
借款合同、利息、餘額
- 4
出資記錄
誰在什麼時候放了什麼進去
- 5
信託帳目
信託每年的收入和資產
要注意的地方
先拿到信託方的說明
分配的是收入還是本金，決定了你在加拿大怎麼報；讓受託人每年出書面說明。
往信託放錢前先評估
向海外信託轉資產、借錢，可能讓整個信託進入加拿大的稅網，T1141 還可能每年都要報。操作前先評估。
第一次成為居民的那一年
個人第一次成為加拿大居民的那一年，T1141、T1142 有申報例外，但不等於免除當年收入的判斷。
罰款不輕
T1141、T1142 晚交、漏報都有罰款，和其它海外申報一樣，符合條件時 CRA 能查的年份也可能延長。
法律問題找律師
信託的設立、修改、受益人變更是法律問題，由律師負責，我們配合稅務部分。
晟謙怎麼幫
先看信託文件
按信託契約和你的身份，判斷你在加拿大要報哪些表、哪些錢要計稅。
每年按時申報
按適用條件準備 T1142、T1141、T1135 等，避免漏報或重複申報，並處理分配收入。
重大變動前先評估
往信託放錢、借錢、修改信託之前，和律師一起把稅務後果算清楚；價格見本系列「晟謙能為跨境家庭做什麼：從報稅到海外資產申報」。
出處
- 所得稅法：第 94 條 · 第 233.7 條
- CRA：About Form T1141 · About Form T1142
- CRA：Form T1142 · Form T1141
- CRA：Foreign reporting · Trust guide(T4013)
免責聲明
本文是一般性資料，不構成稅務或法律建議。信託的情況差別很大，具體安排請諮詢註冊會計師和律師；服務價格以書面報價為準。
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