「我在國內的存款，CRA 怎麼會知道？」—— 現在的答案是：很可能知道。加拿大、中國內地、香港都參加了 OECD 的共同申報準則（CRS）：金融機構把非本物業稅務居民的帳戶資訊報給本物業稅務局，稅務局之間每年自動交換。
參加 CRS 自動交換的國家和地區超過 100 個
金融機構每年報告，稅務局之間每年交換
加拿大開始和其它地區交換（2017 年起收集）
個人帳戶通常沒有小額豁免，但有排除帳戶和盡職調查規則，不等於所有帳戶都報告
資訊是怎麼流到 CRA 的
- 1
你開戶時
銀行讓你填稅務居民身份聲明
- 2
金融機構識別
標記為加拿大稅務居民的帳戶
- 3
報給本物業稅務局
中國、香港的稅務機關
- 4
自動交換
每年交給 CRA
- 5
CRA 比對
和你的報稅、T1135 對照
哪些資訊會交換
| 資訊 | 銀行存款 帳戶 | 券商 基金帳戶 | 有現金價值的保險 年金 |
|---|---|---|---|
| 帳戶持有人的姓名、地址、稅號 | ✓ | ✓ | ✓ |
| 帳戶餘額或價值（年底） | ✓ | ✓ | ✓現金價值 |
| 利息 | ✓ | ✓ | — |
| 股息、賣出所得 | — | ✓ | — |
| 保險的給付、退保金 | — | — | ✓ |
| 物業本身 | ✕物業不是金融帳戶 | ✕ | ✕ |
帳戶持有人的姓名、地址、稅號
- 🏦 銀行存款
- ✓
- 📈 券商
- ✓
- 🛡️ 有現金價值的保險
- ✓
帳戶餘額或價值（年底）
- 🏦 銀行存款
- ✓
- 📈 券商
- ✓
- 🛡️ 有現金價值的保險
- ✓現金價值
利息
- 🏦 銀行存款
- ✓
- 📈 券商
- ✓
- 🛡️ 有現金價值的保險
- —
股息、賣出所得
- 🏦 銀行存款
- —
- 📈 券商
- ✓
- 🛡️ 有現金價值的保險
- —
保險的給付、退保金
- 🏦 銀行存款
- —
- 📈 券商
- —
- 🛡️ 有現金價值的保險
- ✓
物業本身
- 🏦 銀行存款
- ✕物業不是金融帳戶
- 📈 券商
- ✕
- 🛡️ 有現金價值的保險
- ✕
房子不在 CRS 裏，但出租的租金進了銀行戶口，帳戶資訊會交換；賣房款進了帳戶也一樣。
對你意味著什麼
已經按規定報了
海外收入在 T1 上報了
T1135 報了
CRA 比對一致
繼續按年報、保留好資料
以前沒報或報少了
收入或 T1135 漏了
CRS 資訊和申報對不上
CRA 可能來信詢問或審查
收到 CRA 來信之前主動更正，處理方式通常好很多
要注意的地方
開戶時如實申報身份
國內、香港的銀行讓你更新稅務居民身份時，如實填寫；填錯本身也可能違反當地規定。
別指望換個地方放
參加 CRS 的地區很多，把錢換一家銀行、換一個地區，通常還在交換範圍裏。
數字要能解釋
CRS 報的是年底餘額和收入、賣出總額；T1135 看成本，T1 看淨利得，不是同一個數。帳戶、持有人和收入記錄要能調節解釋。
以前漏了趁早處理
主動更正和被查出來，結果差別很大，見本系列「以前漏報了海外收入怎麼辦？自願披露計劃」。
晟謙怎麼幫
對一遍帳戶和申報
把你在國內、香港的帳戶列出來，和過去幾年的報稅、T1135 對照，看有沒有缺口。
有缺口先評估
算出補報的稅、利息和可能的罰款，比較主動更正的方案。
以後每年按時報
海外收入和 T1135 納入年度報稅；價格見本系列「晟謙能為跨境家庭做什麼：從報稅到海外資產申報」。
出處
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