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跨境稅務

加拿大居民持有美國股票或物業：要注意的美國稅

美國股息預扣、美國遺產稅的風險、加美協定的作用

Scott Tang, CPA更新 2026-11-05適用 2026 年規則約 4 分鐘

很多加拿大居民直接買美股、或者在佛羅里達、亞利桑那有房子。作為非美國人，美國還是會對你徵幾種稅：美股股息的預扣稅、美國物業的租金和賣房稅，以及很多人沒想到的 —— 美國遺產稅。加美協定能減輕大部分，但要用對。

15%

填了 W-8BEN，美股股息一般按 15% 預扣（不填 30%）

0

放在 RRSP、RRIF 裏的美股股息，按協定一般不預扣

6 萬美元

非美國人在美國的資產超過這個數，過世時要報美國遺產稅表（706-NA）；要不要交稅，再看加美協定的減免

15%

非美國人賣美國物業，買方一般要按售價預扣 15%

美股股息放在哪個帳戶，差別很大

普通投資帳戶（非註冊）

🗽 美國預扣
◐15%（填了 W-8BEN）
🍁 加拿大能不能抵
✓可以抵
💡 結果
—可以在限額內申請抵免

RRSP、RRIF

🗽 美國預扣
✓一般 0%
🍁 加拿大能不能抵
—不適用
💡 結果
—直接持有美股、美國上市 ETF 的最省

TFSA

🗽 美國預扣
✕15%
🍁 加拿大能不能抵
✕不能抵
💡 結果
—這 15% 實際就損失了

RESP、FHSA

🗽 美國預扣
✕一般 15%
🍁 加拿大能不能抵
✕不能抵
💡 結果
—同 TFSA

在加拿大上市、投資美股的 ETF，美國的預扣發生在基金層面，情況又不一樣。見「金融投資相關的稅務」系列「美股股息放在哪個帳戶更合適？」。

美國遺產稅：最容易被忽略的風險

非美國人過世時，在美國的資產（美國股票、美國物業等，不論放在加拿大還是美國的券商）可能要交美國遺產稅。加美協定給加拿大居民一個按比例的免稅額:

全球資產不大

美國資產超過 6 萬美元

要報美國遺產稅表（706-NA）

按死亡年度的規則和協定測算，很多情況稅很少或為零

還是要報，遺產執行人要知道

全球資產很大

全球遺產很大、美國資產佔比高

按比例的免稅額不夠用

可能真的要交美國遺產稅

加拿大這邊可以抵一部分，要提早規劃

加拿大上市、投資美股的 ETF 一般不算在美國的資產；直接持有的美股、美國上市的 ETF 算。

美國的房子

  1. 1

    出租

    租金在美國可能被預扣 30%；選擇按淨收入在美國報稅，可以只就淨租金交稅

  2. 2

    加拿大也報

    租金按 T776 申報，美國交的稅可以抵

  3. 3

    賣房

    買方一般預扣售價的 15%，在美國報稅後多退少補

  4. 4

    加拿大報利得

    資本增值一半計入，美國交的稅可以抵

  5. 5

    T1135

    出租的美國物業算指定海外資產

要注意的地方

  • 交一張 W-8BEN

    券商會讓你填，證明你是加拿大居民、可以用協定稅率；過期要更新。

  • 在美國住太久

    冬天在美國住得多的，先做美國的實質居留測試；當年在美少於 183 天、全年 tax home 在美國以外、和加拿大聯絡更緊密等條件都滿足的，才可以按時交 8840 表申請例外，其它情況另看協定和申報。

  • 美國公民、綠卡另說

    本文不適用於美國公民和綠卡持有人，他們要按美國的全球收入報稅。

  • 遺產規劃找律師

    美國資產多的，持有方式（個人、公司、信託）會影響遺產稅，由律師和稅務一起看。

晟謙怎麼幫

  • 帳戶怎麼放

    看你的美股放在哪些帳戶、W-8BEN 有沒有填對、TFSA 裏的美股是否合適。

  • 美國物業兩邊申報

    加拿大的租金、賣房申報和外國稅收抵免；美國的申報由美國有資質的報稅人負責，我們配合。

  • 遺產稅先估一下

    按你的美國資產和全球資產，估算美國遺產稅的風險；價格見本系列「晟謙能為跨境家庭做什麼：從報稅到海外資產申報」。

出處

免責聲明

本文是一般性資料，不構成稅務建議。每個人的情況不同，具體安排請諮詢註冊會計師；美國稅務問題請諮詢美國有資質的報稅人；服務價格以書面報價為準。

© 2026 Sheng Qian CPA。本文版權歸晟謙所有，未經書面許可不得轉載；轉載請聯絡 info@sqcpa.ca。

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