美股、美國上市的 ETF 發股息時，美國會先扣一筆稅。扣多少、扣了能不能抵回來，取決於放在哪個帳戶。同樣一隻股票，放在 RRSP 裏一般不扣，放在 TFSA 里扣了就是損失。
填了 W-8BEN，美股股息一般按 15% 預扣
RRSP、RRIF 裏直接持有的美股股息，一般不預扣
TFSA、RESP、FHSA 裏被扣的 15%，加拿大不能抵
普通帳戶裏被扣的，可以做外國稅收抵免
四種帳戶，一張表
| 帳戶 | 美國預扣 美國上市的股票、ETF | 加拿大能不能抵 外國稅收抵免 | 只看美國股息預扣 |
|---|---|---|---|
| RRSP、RRIF（含配偶 RRSP） | ✓一般 0%（協定對退休帳戶的豁免） | —不適用 | —預扣最少 |
| 普通帳戶（非註冊） | ◐15% | ✓可以抵 | —可以在限額內申請抵免，股息每年計稅 |
| TFSA | ✕15% | ✕不能抵 | —扣的 15% 就損失了 |
| RESP、FHSA | ✕一般 15% | ✕不能抵 | —同 TFSA |
RRSP、RRIF（含配偶 RRSP）
- 🗽 美國預扣
- ✓一般 0%（協定對退休帳戶的豁免）
- 🍁 加拿大能不能抵
- —不適用
- 📊 只看美國股息預扣
- —預扣最少
普通帳戶（非註冊）
- 🗽 美國預扣
- ◐15%
- 🍁 加拿大能不能抵
- ✓可以抵
- 📊 只看美國股息預扣
- —可以在限額內申請抵免，股息每年計稅
TFSA
- 🗽 美國預扣
- ✕15%
- 🍁 加拿大能不能抵
- ✕不能抵
- 📊 只看美國股息預扣
- —扣的 15% 就損失了
RESP、FHSA
- 🗽 美國預扣
- ✕一般 15%
- 🍁 加拿大能不能抵
- ✕不能抵
- 📊 只看美國股息預扣
- —同 TFSA
在加拿大上市、投資美股的 ETF 呢
加拿大上市 ETF（直接持有美股）
美國先在基金層面扣 15%
放在 RRSP 裏也扣
放在普通帳戶可以抵
RRSP 的豁免只對你直接持有的美國證券
美國上市 ETF
放在 RRSP 裏
一般不扣
但要用美元買，有換匯成本
放在普通帳戶的，還算 T1135 的海外資產
從美國預扣這一個維度看，一般的思路是：高股息的美股、美國上市 ETF 放 RRSP；TFSA 放成長型、股息少的，或加拿大的股票。最終還要比較 RRSP 提款的稅、TFSA 增長免稅、供款額度、持有期限、換匯和交易成本，以及投資風險；這裏不是交易建議。
要注意的地方
W-8BEN 別過期
券商會請你填，證明你是加拿大居民；沒有有效的 W-8BEN，一般按 30% 扣。
T1135 別漏
普通帳戶裏的美股、美國上市 ETF 算指定海外資產，放在加拿大券商也算；RRSP、TFSA 裏的不算。
資本增值美國一般不徵
非美國人賣美股，美國一般不徵資本增值稅；加拿大照常徵。
美國遺產稅
直接持有的美股算美國資產，金額大的要留意，見「跨境稅務」系列「加拿大居民持有美國股票或物業：要注意的美國稅」。
晟謙怎麼幫
看一遍你的帳戶
美股放在哪些帳戶、有沒有被多扣、W-8BEN 是否有效。
從稅務角度排位置
哪類資產放 RRSP、TFSA、普通帳戶，算出一年大概能少損失多少。
報稅時抵回來
普通帳戶被扣的美國稅，報稅時做外國稅收抵免；價格見本系列「晟謙能為投資者做什麼：報稅、帳戶和年度規劃」。
出處
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本文是一般性資料，不構成稅務或投資建議。每個人的情況不同，具體安排請諮詢註冊會計師和你的投資顧問；服務價格以書面報價為準。
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