人住在多倫多，每天在家裏給上海、深圳或香港的公司幹活，工資打到國內的卡上 —— 這筆工資主要是加拿大的稅。協定的原則是：工資跟著幹活的地方走。活是在加拿大幹的普通僱傭收入，一般只有加拿大能徵（擔任中國公司董事、總經理等高層管理職務的報酬另看：中國也可以徵，加拿大給抵免）。
加拿大居民在加拿大幹的活，工資一般只在加拿大徵稅
海外僱主沒在加拿大設公司，也不當然免除加拿大的扣繳和申報義務
不該在中國交的稅，一般要回中國申請退，不能拿來抵加拿大的稅
需要預繳的，3/15、6/15、9/15、12/15 沒交夠就從當天起算利息；全年餘額 4 月 30 日前交清
活在哪裏幹，稅就在哪裏
| 情況 | 加拿大 是否徵 | 中國內地或香港 是否可以徵 | 要點 |
|---|---|---|---|
| 人在加拿大、遠程給中國公司幹活 | ✓徵 | ✕一般不能徵 | —中國被代扣的個稅，一般要回中國申請退；擔任中國公司董事或高管的，中國可以徵，加拿大可抵 |
| 人在加拿大、遠程給香港公司幹活 | ✓徵 | ✕香港薪俸稅一般不徵在港外提供的服務 | —香港僱主如果報了，要說明工作地點 |
| 一年裏回國出差一段時間 | ✓全球收入都要報 | ◐在中國幹活的那部分，中國可能可以徵 | —按天數分攤，在中國交的可以抵 |
| 真正的自僱（不只看合同） | ✓按自僱收入報 | ◐按協定和來源規則看 | —要交 CPP 的兩份；HST 另看 |
人在加拿大、遠程給中國公司幹活
- 🍁 加拿大
- ✓徵
- 🏮 中國內地或香港
- ✕一般不能徵
- 💡 要點
- —中國被代扣的個稅，一般要回中國申請退；擔任中國公司董事或高管的，中國可以徵，加拿大可抵
人在加拿大、遠程給香港公司幹活
- 🍁 加拿大
- ✓徵
- 🏮 中國內地或香港
- ✕香港薪俸稅一般不徵在港外提供的服務
- 💡 要點
- —香港僱主如果報了，要說明工作地點
一年裏回國出差一段時間
- 🍁 加拿大
- ✓全球收入都要報
- 🏮 中國內地或香港
- ◐在中國幹活的那部分，中國可能可以徵
- 💡 要點
- —按天數分攤，在中國交的可以抵
真正的自僱（不只看合同）
- 🍁 加拿大
- ✓按自僱收入報
- 🏮 中國內地或香港
- ◐按協定和來源規則看
- 💡 要點
- —要交 CPP 的兩份；HST 另看
中國那邊扣了稅，怎麼辦
很多國內公司照常按工資代扣個稅。問題是：活在加拿大幹、按協定中國不該徵的稅，加拿大一般不讓抵。
不該在中國交的
在加拿大幹活的工資
中國照樣代扣了個稅
加拿大一般不認這筆外國稅
要回中國按協定申請退稅，或者讓公司調整代扣
該在中國交的
回國出差、在中國乾的那幾天
中國按規定徵稅
加拿大可以抵
按工作天數分攤工資，留好出差記錄
加拿大這邊怎麼交
- 1
先分僱員還是自僱
看控制、工具、風險、獲利機會
- 2
僱員：覈對僱主義務
Payroll 扣繳、T4、CPP / EI，和僱主一起確認
- 3
個人按規則預繳
今年淨欠稅超過 3,000 加元，且前兩年任一年也超過的，CRA 一般要求按季預繳
- 4
留證據
合同、工作地點、出入境記錄
自由職業還是僱員：不能只看合同怎麼寫，要看控制、工具、風險、獲利機會等實際情況。真的是自僱的，要在 T2125 上報收入、交 CPP 的僱主和僱員兩份；收入過 3 萬加元的還要看 GST/HST（給海外客戶的服務，很多可以按零稅率處理）。
要注意的地方
別等報稅才補
僱主實際沒有代扣的，一年下來可能欠一大筆；符合條件的要按季預繳。這只是個人這一側的安排，不代替僱主依法要辦的扣繳。
合同寫清工作地點
僱傭合同、工作安排寫明在加拿大遠程，將來在兩邊說明都有依據。
對公司也有影響
員工長期在加拿大為公司做事，公司可能有加拿大的 Payroll 扣繳和申報義務，甚至構成業務存在或常設機構，公司那邊要一起確認。
晟謙怎麼幫
先分清哪邊徵
按工作天數和地點，算出加拿大和中國各自可以徵的部分。
預繳算好
按預計收入測算季度預繳，減少利息風險。
配合中國退稅
出具加拿大居民身份和報稅資料，中國的退稅由當地顧問辦理；價格見本系列「晟謙能為跨境家庭做什麼：從報稅到海外資產申報」。
出處
免責聲明
本文是一般性資料，不構成稅務建議。每個人的情況不同，具體安排請諮詢註冊會計師；中國內地、香港的稅務問題請諮詢當地有資質的顧問；服務價格以書面報價為準。
© 2026 Sheng Qian CPA。本文版權歸晟謙所有，未經書面許可不得轉載；轉載請聯絡 info@sqcpa.ca。
同專題的其他文章
這個專題的全部 20 篇 →- 香港的強積金（MPF）、存款和股票：搬來加拿大後怎麼報MPF 的稅務處理思路、利息股息申報、T1135
更新 2026-11-05約 5 分鐘
- 父母從中國給錢：要不要報稅？會不會被問？加拿大沒有贈與稅；資金來源證明；海外帳戶的申報
更新 2026-11-05約 4 分鐘
- 港股、A 股帳戶的股息和資本增值怎麼報？境外券商帳戶的收入申報、成本基數和匯率
更新 2026-11-05約 4 分鐘
- 繼承海外遺產，在加拿大要交稅嗎？加拿大沒有遺產稅，但繼承後的收入和處置要報；要留的文件
更新 2026-11-05約 4 分鐘
想按你們公司的情況談一談？
預約諮詢