港股、A 股帳戶的股息和資本增值怎麼報？

境外券商帳戶的收入申報、成本基數和匯率

Scott Tang, CPA更新 2026-11-05適用 2026 年規則約 4 分鐘

移民以後，國內的 A 股帳戶、香港的券商帳戶還在交易、還在股息 —— 這些都要在加拿大報。和加拿大券商最大的不同是：海外券商不會給你出加拿大的稅單(T5、T5008)，股息、買賣記錄、加元成本，都要自己整理。

沒有稅單

海外券商不出 T5、T5008，要自己按月結單整理

全額計入

外國股息沒有加拿大的股息抵免

50%

賣出的資本增值一半計入收入

T1135

海外券商帳戶裏的股票算指定海外資產

股息和賣出，各怎麼報

項目	股息	賣出的資本增值
怎麼計入	扣稅前的金額全額計入收入	利得的一半計入收入
匯率	每筆按到帳日，或全年平均匯率	買入、賣出各按當天匯率換成加元
在當地被扣的稅	屬於所得稅的，可以做外國稅收抵免（投資收入最多按 15%）	香港沒有資本增值稅；中國內地要按證券類型、身份和實際稅負覈對
加拿大的股息抵免	沒有（只給加拿大公司的股息）	不適用

當地的扣稅：普通香港上市公司股息，香港不扣稅；H 股等內地公司在香港上市的，派息時常被代扣中國個稅；A 股股息的扣稅和持有時間有關。被扣的部分，屬於所得稅的才能抵，而且投資收入最多按 15% 抵，超出部分可以做扣除。

同一只股票放在兩個帳戶（比如一個香港、一個加拿大券商），要合在一起算平均成本。詳細算法見「金融投資相關的稅務」系列「資本增值怎麼算？調整後成本基數（ACB）講清楚」。

每年留月結單
年度月結單、每筆成交確認、股息到帳記錄 —— 海外券商的電子記錄可能只保留幾年，自己下載存好。
賣虧又買回
賣出認虧的前後 30 天內買入同一只股票（包括配偶買），而且賣後第 30 天還持有的，加拿大的「表面虧損」規則同樣適用，見「金融投資相關的稅務」系列「投資虧了能抵稅嗎？資本虧損和『表面虧損』規則」。
別漏 T1135
海外券商帳戶裏的股票和現金，加上你其它的海外資產，成本合計超過 10 萬加元就要報。
交易頻繁要小心
短線、高頻買賣的，CRA 可能認定是經營收入，全額計稅，不是一半。

免責聲明

本文是一般性資料，不構成稅務建議。每個人的情況不同，具體安排請諮詢註冊會計師；中國內地、香港的稅務問題請諮詢當地有資質的顧問；服務價格以書面報價為準。

想按你們公司的情況談一談？