股票虧了，能抵稅，但只能抵資本增值，不能抵工資。當年用不完可以往前抵 3 年、往後無限期留著用。年底「賣虧抵盈」的人最要小心一條規則：如果你或關聯人在賣出日前後各 30 天內取得相同資產，並在賣出後第 30 天結束時仍持有或有權取得該資產，可能觸發**「表面虧損」**，使當年的虧損全部或部分暫時不能扣除；某些註冊帳戶的情形可能永久不能扣。
一般資本虧損只能抵資本增值，不能抵工資等收入（ABIL、過世那年有例外）
可以申請抵前 3 年的資本增值，退回以前交的稅
用不完的可以一直留到以後
賣出日前後各 30 天內買入相同資產，且賣後第 30 天還持有 = 表面虧損
虧損怎麼用
- 1
先抵當年
當年的資本增值先減掉當年的資本虧損
- 2
還有剩
就是「淨資本虧損」
- 3
往前抵
用 T1A 表申請抵前 3 年的利得
- 4
往後留
留到以後任何一年抵資本增值
表面虧損：什麼時候會觸發
兩個條件同時滿足：
61 天內買回
在賣出日前 30 天到後 30 天之間，你或「關聯人」買入了相同的資產。
第 30 天還持有
賣出後第 30 天結束時，你或關聯人還持有這些資產。
關聯人包括誰
配偶或同居伴侶、你或配偶控制的公司、你或配偶是主要受益人的信託（包括你的 RRSP、TFSA 等註冊帳戶）等。
| 在哪裏買回 | 觸發表面虧損 當年不能認虧 | 虧損去哪了 會不會永遠沒了 |
|---|---|---|
| 自己的普通帳戶 | ✓ | ◐加到新股份的 ACB 裏，將來賣出時體現 |
| 配偶的普通帳戶 | ✓ | ◐加到配偶新股份的 ACB 裏 |
| 自己或配偶的 TFSA、RRSP | ✓ | ✕一般就永遠用不上了 |
| 你控制的公司 | ✓ | ◐加到公司持有股份的成本里 |
| 賣後第 31 天起才買，且賣出前 30 天沒有買入 | ✕不觸發 | —當年可以認 |
| 換成不同的投資（不完全相同） | ✕一般不觸發 | —當年可以認 |
自己的普通帳戶
- ⛔ 觸發表面虧損
- ✓
- ↪️ 虧損去哪了
- ◐加到新股份的 ACB 裏，將來賣出時體現
配偶的普通帳戶
- ⛔ 觸發表面虧損
- ✓
- ↪️ 虧損去哪了
- ◐加到配偶新股份的 ACB 裏
自己或配偶的 TFSA、RRSP
- ⛔ 觸發表面虧損
- ✓
- ↪️ 虧損去哪了
- ✕一般就永遠用不上了
你控制的公司
- ⛔ 觸發表面虧損
- ✓
- ↪️ 虧損去哪了
- ◐加到公司持有股份的成本里
賣後第 31 天起才買，且賣出前 30 天沒有買入
- ⛔ 觸發表面虧損
- ✕不觸發
- ↪️ 虧損去哪了
- —當年可以認
換成不同的投資（不完全相同）
- ⛔ 觸發表面虧損
- ✕一般不觸發
- ↪️ 虧損去哪了
- —當年可以認
年底「賣虧抵盈」怎麼做
想認虧、又想繼續持有
賣出虧損的股票
賣後第 31 天起再買回，並回查賣出前 30 天
中間這 30 天的漲跌要自己承擔
想認虧、馬上換倉
賣出虧損的 ETF
買入跟蹤不同指數、不同發行人的 ETF
「是不是相同的資產」要按實際判斷，別用幾乎一模一樣的產品
要注意的地方
年份一般看結算日
證券賣出一般按結算日算年份。加美市場標準 T+1 的例子：要算進 2026 年，最晚 2026-12-30 成交；其它市場和券商的截止時間要覈對。
外幣資產按加元算
美股按美元虧了，換成加元可能是賺的，反過來也一樣。
虧損要申報才留得住
當年沒有利得也要把虧損報上，CRA 才會記錄可以結轉的金額。
自用的東西虧了不能抵
自住的房子、車、傢俱賣虧了，一般不能作為資本虧損。
晟謙怎麼幫
年底前看一遍
按你今年的利得和持倉，看哪些虧損值得實現、要不要往前抵。
避開表面虧損
檢查你和配偶、TFSA、RRSP、公司帳戶裏有沒有 30 天內的買回。
虧損記錄接著用
每年覈對 CRA 記錄裏可以結轉的淨資本虧損；價格見本系列「晟謙能為投資者做什麼：報稅、帳戶和年度規劃」。
出處
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