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TFSA 超額供款：罰款怎麼算、怎麼補救

額度怎麼查、超額後每月罰款、補救辦法

Scott Tang, CPA更新 2026-11-05適用 2026 年規則約 4 分鐘

TFSA 是最容易「不小心超額」的帳戶：取出來的錢以為馬上能放回去，開了好幾個 TFSA 各存一點，新移民以為能補前幾年的額度…… 超額的部分每個月罰 1%，直到撤出為止。發現後及時撤出，可以向 CRA 申請減免；CRA 按合理錯誤和及時處理等情況酌情決定，不保證批准。

每月 1%

每個月按當月最高超額金額的 1% 罰

1 月 1 日

取出的額度，第二年 1 月 1 日才還回來

RC243

超額的那年要交 TFSA 申報表

6 月 30 日

RC243 和罰款一般在次年 6 月 30 日前交

最常見的四種超額

  • 取了又放回

    今年取出 1 萬，同一年又存回 1 萬 —— 取出的額度要到明年 1 月 1 日才恢復，沒有其它剩餘額度時，今年放回去就是超額。

  • 多個 TFSA 各存一點

    幾家銀行、券商各開一個 TFSA，額度是合在一起算的，每家都存滿就超了。

  • 新移民補額度

    額度從成為加拿大居民那年才開始累積，之前的年份不補；按 $109,000 存進去就會超。

  • 非居民期間存

    離開加拿大成為非居民後，還可以保留 TFSA，但不能再存；存進去的另有每月 1% 的稅，可能和超額的 1% 疊加。

罰款怎麼算

  1. 1

    找出每月最高超額

    當月任何時候超出額度的最高金額

  2. 2

    × 1%

    就是當月的罰款

  3. 3

    一直算到撤出

    或者到新的額度覆蓋為止

  4. 4

    填 RC243

    次年 6 月 30 日前交表和罰款

例子：2026 年 3 月多存了 $5,000，一直沒撤出。到 12 月底共 10 個月，罰款 = $5,000 × 1% × 10 = $500。2027 年 1 月 1 日的新年度額度（只要不少於 $5,000）會把超額吸收掉，從那個月起不再罰。

發現超額了，怎麼補救

項目馬上撤出推薦等新年額度覆蓋
做法把超額部分取出來不動，等明年 1 月 1 日的新額度
罰款從下個月起停止一直罰到年底
明年的額度撤出的部分明年加回，但只是抵掉今年超額造成的負額度，明年實際能存的就是新年度額度新年度額度要先扣掉還留在帳戶裏的超額部分
能不能申請減免能申請：說明是合理的錯誤、已經及時撤出（不保證批准）難度較大

申請減免：可以通過 My Account 或者寫信給 CRA，說明超額的原因（比如誤以為額度已經恢復）、發現後立即撤出的時間和金額。CRA 會看情況決定是否減免部分或全部罰款。

要注意的地方

  • 額度要自己算

    My Account 不是實時的，當年甚至上一年的存取可能還沒更新；用所有機構的完整記錄自己算，再和 CRA 覈對。

  • 故意超額更重

    故意超額供款、利用超額部分賺取收益的，收益可能被徵 100% 的稅。

  • 帳戶之間轉要直接轉

    換一家機構，用直接轉帳（transfer），別取出來再存進去，否則可能被當作新的供款。

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出處

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