RRSP 的本質是把收入從高稅率的年份，挪到低稅率的年份：供款那年按你的邊際稅率抵稅，取出那年按當時的稅率交稅。所以關鍵不是「存不存」，而是哪一年抵、哪一年取。
上一年符合定義的 earned income 的 18%，2026 年上限 $33,810
2026 年 RRSP 供款的截止日
今年供款，可以留到收入更高的年份再抵扣
那年年底前要轉成 RRIF 或年金；2026-11-05 預算打算把 RRSP、RRIF 合併成「終身 RRSP」，徵求意見到 2027-01-08，現行規則暫時不變
供款和抵扣可以分開
很多人不知道：供款和抵扣不必在同一年。收入低的年份先把錢放進去（裏面的收益照樣免稅增長），抵扣留到收入高的年份再用。
今年收入低
供款放進 RRSP
暫時不抵扣
收益免稅增長
前提是你有 RRSP 額度；抵扣可以一直留著
明年收入高
報稅時用上去年的供款
按高稅率抵稅
退稅更多
適合已有額度、剛開始工作或收入波動大的人
什麼時候取比較划算
| 情況 | 比較適合取 稅率低 | 要小心 稅率高或有副作用 |
|---|---|---|
| 剛退休、還沒領 CPP 和 OAS | ✓收入低的那幾年，可以有計劃地先取一部分 | — |
| 有一年沒工作、休假、讀書 | ✓當年收入低 | ◐取出的額度不會還回來 |
| 收入正高的年份 | — | ✕按高稅率交稅 |
| 已經在領 OAS | — | ◐取得多可能觸發 OAS 回收 |
| 買首套房、回學校讀書 | ✓購房計劃、終身學習計劃可以免稅借出 | ◐要按期還回去 |
剛退休、還沒領 CPP 和 OAS
- ✅ 比較適合取
- ✓收入低的那幾年，可以有計劃地先取一部分
- ⚠️ 要小心
- —
有一年沒工作、休假、讀書
- ✅ 比較適合取
- ✓當年收入低
- ⚠️ 要小心
- ◐取出的額度不會還回來
收入正高的年份
- ✅ 比較適合取
- —
- ⚠️ 要小心
- ✕按高稅率交稅
已經在領 OAS
- ✅ 比較適合取
- —
- ⚠️ 要小心
- ◐取得多可能觸發 OAS 回收
買首套房、回學校讀書
- ✅ 比較適合取
- ✓購房計劃、終身學習計劃可以免稅借出
- ⚠️ 要小心
- ◐要按期還回去
取出時銀行會先預扣：一次取不超過 $5,000 扣 10%，超過 $5,000 到 $15,000 扣 20%，超過 $15,000 扣 30%（安省等魁北克以外的省）。預扣不是最終的稅，報稅時多退少補。
幾個很實用的安排
配偶 RRSP
收入高的一方供款到配偶名下的 RRSP，高的一方抵稅，將來由收入低的一方取出；取款當年或之前兩個日曆年，供款人向任何配偶 RRSP 供過款的，取款可能算回供款人（T2205）。
用退稅再投資
RRSP 抵稅的退稅，放進 TFSA 或下一年的 RRSP，效果會疊加。
71 歲那年最後一次
轉 RRIF 前的最後一年，還有額度的可以在年底前供款；配偶更年輕的，可以繼續供到配偶的 RRSP。
要注意的地方
額度看評稅通知
先看 available contribution room，再扣還沒反映在裏面的新供款；這個數字已經扣過去已申報、未抵扣的供款，不要重複減。例：deduction limit $20,000、已申報未抵扣 $5,000，通知上的 available contribution room 是 $15,000；之後又存了 $2,000，還可以存 $13,000。超過額度 $2,000 以上的部分，每月罰 1%。
前 60 天的供款
1 月 1 日到 3 月初的供款要按規定年度在 Schedule 7 上申報，抵扣可以留到以後；當年的額度要分開覈對。
準備離開加拿大的
成為非居民後取 RRSP，一般預扣 25%（協定可能降低），和留在加拿大時取的稅負不一樣，見「稅務居民身份轉換」系列「離開後，RRSP 和 TFSA 怎麼辦？」。
晟謙怎麼幫
排一張多年的表
按你未來幾年的收入預期，安排哪一年供、哪一年抵、哪一年取。
報稅時用對抵扣
去年留下的供款、前 60 天的供款、配偶 RRSP，報稅時一次處理清楚。
退休前一起看
RRSP、RRIF、CPP、OAS 一起排，見本系列「退休收入怎麼安排？RRIF、CPP、OAS 回收」；價格見本系列「晟謙能為投資者做什麼：報稅、帳戶和年度規劃」。
出處
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