退休以後的收入來自好幾個地方：RRSP / RRIF、CPP、OAS、公司退休金、TFSA、普通投資。每一項什麼時候開始領、領多少，會互相影響：RRIF 取多了，可能讓 OAS 被回收；CPP 早領晚領，金額差很多。安排得好，同樣的錢，一輩子可以少交不少稅。
那年年底前，RRSP 要轉成 RRIF（或買年金）；2026-11-05 預算打算把 RRSP、RRIF 合併成「終身 RRSP」，徵求意見到 2027-01-08，現行規則暫時不變
CPP 可以選擇開始領的年齡，越晚每月越多
OAS 可以推遲領取，每推遲一個月多 0.6%
2026 年淨收入超過這個數，OAS 按 15% 回收（在之後的週期扣回）
什麼時候開始領
| 項目 | CPP | OAS |
|---|---|---|
| 最早 | 60 歲 | 65 歲 |
| 最晚 | 70 歲 | 70 歲 |
| 提前領 | 65 歲前每提前一個月少 0.6%（60 歲領少 36%） | 不能提前 |
| 推遲領 | 65 歲後每推遲一個月多 0.7%（70 歲領多 42%） | 每推遲一個月多 0.6%（70 歲領多 36%） |
| 在海外 | 一般都可以領 | 通常要 18 歲以後住滿 20 年才能在海外一直領，協定和其它條件可能改變結果 |
OAS 回收：最容易被忽略的「隱形稅」
淨收入不超過門檻
2026 年淨收入 ≤ $95,323
OAS 全額
門檻每年按通脹調整
淨收入超過門檻
超過的部分 × 15%
從 OAS 里扣回
收入高到一定程度，OAS 全部回收
RRIF 取款、合格股息加成、資本增值都會推高淨收入
TFSA 取款不算收入，不影響 OAS。這是退休規劃裏 TFSA 很有用的原因之一。
幾個常見的思路
- 1
60–65 歲先取 RRSP
還沒領 CPP、OAS 時收入低，有計劃地先取一部分
- 2
推遲 CPP、OAS
身體好、有其它錢用的，推遲可以換更高的終身金額
- 3
65 歲後拆分退休金
RRIF 收入最多一半分給配偶
- 4
TFSA 補缺口
需要額外用錢時從 TFSA 取，不推高收入
- 5
71 歲轉 RRIF
按最低比例取，配偶年輕的，可以在設立時選按配偶的年齡算
要注意的地方
RRIF 每年有最低取款
轉成 RRIF 的第二年起每年要取最低比例（71 歲約 5.28%），年紀越大比例越高。
可以按配偶的年齡算
配偶比你年輕的，可以在設立時選擇按配偶的年齡算最低取款，取得少一些；不能每年換。
過世時的 RRIF
沒有轉給配偶或合資格受撫養子女、孫子女的，餘額一般全部計入最後一年的收入；受益人指定和遞延要另外確認。
準備回國養老
離開加拿大後，OAS 和 CPP 的領取和預扣規則不同，見「稅務居民身份轉換」系列「離境以後，牛奶金、CPP、OAS 會怎樣？」。
晟謙怎麼幫
排一張退休收入表
按你和配偶的年齡、帳戶和需要，排出每一年從哪裏取、取多少。
看 OAS 回收
算出每年淨收入會不會超過門檻，調整取款和拆分。
每年報稅時跟著調
退休金拆分、RRIF 取款、預扣多退少補；價格見本系列「晟謙能為投資者做什麼：報稅、帳戶和年度規劃」。
出處
免責聲明
本文是一般性資料，不構成稅務、投資或退休規劃建議。每個人的情況不同，具體安排請諮詢註冊會計師和你的理財顧問；服務價格以書面報價為準。
© 2026 Sheng Qian CPA。本文版權歸晟謙所有，未經書面許可不得轉載；轉載請聯絡 info@sqcpa.ca。
同專題的其他文章
這個專題的全部 21 篇 →- 最低替代稅（AMT）新規：高收入投資者要注意什麼新規改了什麼、哪些人會受影響
更新 2026-11-05約 3 分鐘
- 人壽保險在財富傳承中的稅務作用保險賠付的稅務處理、在傳承規劃中的用法（不推薦具體產品）
更新 2026-11-05約 4 分鐘
- 公司帳戶裏的投資收入超過 5 萬：對小企業稅率的影響被動收入如何影響小企業稅率、怎麼規劃
更新 2026-11-05約 4 分鐘
- 年底前可以做的投資稅務安排賣虧抵盈、供款時點、捐贈、截止日清單
更新 2026-11-05約 3 分鐘
想按你們公司的情況談一談？
預約諮詢