TFSA、RRSP、FHSA 三個帳戶怎麼選？

三個帳戶的稅務差別、誰適合先供哪個

Scott Tang, CPA更新 2026-11-05適用 2026 年規則約 4 分鐘

TFSA、RRSP、FHSA 都能省稅，但思路不同：RRSP 是現在抵稅、將來取出時交稅；TFSA 是放進去不抵稅、以後取出不交稅；FHSA 兩頭都不交稅，但只給首次買房。三個可以一起用，問題只是錢不多時先放哪個。

$7,000

2026 年 TFSA 新增額度；2009 年起一直有資格的累計 $109,000

$33,810

2026 年 RRSP 年度上限（和上一年 earned income 的 18% 取較低者），不等於你的實際額度

$8,000

FHSA 每年額度，一生 $40,000

2027-03-01

2026 年 RRSP 供款的截止日

三個帳戶，一張表

項目	TFSA	RRSP	FHSA（首次買房）推薦
放進去	不抵稅	可以抵當年收入	可以抵當年收入
裏面的收益	不交稅	暫不交稅	不交稅
取出來	不交稅，額度第二年還回來	按普通收入交稅	買首套房不交稅
額度從哪來	18 歲以後、是加拿大居民的每年累積	上一年符合定義的 earned income，還要扣退休金調整	開戶那年起才開始累積
沒用完的額度	一直累積	一直累積	最多帶 $8,000 到下一年

幾年內要買第一套房

先開 FHSA

抵稅 + 取出不交稅

再看 RRSP 購房計劃

開戶才開始累積額度，早開有好處

收入高的年份

先放 RRSP

按高稅率抵稅

退休收入低時再取

抵稅的錢可以再放進 TFSA

收入不高、錢可能要用

先放 TFSA

取出不交稅

額度第二年還回來

將來收入高了，再把錢挪去 RRSP

TFSA 從成為居民那年算
18 歲以上、有 SIN 的，從成為加拿大居民那年開始累積，之前的年份不補。
RRSP 看 earned income
額度按上一年符合定義的收入算，還要扣退休金調整；第一年來通常還沒有額度。
FHSA 看「首次」
當年和前 4 個日曆年裏，沒有住過自己（或配偶）擁有的房子；在國內有過自住房的，也要按這個條件看。
額度要自己覈算
My Account 不是實時的，上一年的交易也可能還沒更新。TFSA 用所有機構的完整存取記錄自己算，再和 CRA 覈對；RRSP 先看最新評稅通知的 available contribution room，再扣還沒反映在裏面的新供款（這個數字已經扣過去已申報、未抵扣的供款，不要重複減）；FHSA 按開戶和供款記錄算。超額每月罰 1%（RRSP 有 $2,000 緩衝，超出 $2,000 的部分才罰）。

TFSA 取了別馬上放回
取出的額度是第二年 1 月 1 日才還回來，同一年放回去可能超額。
FHSA 最長 15 年
開戶滿 15 年、71 歲、或第一次買房取款的次年 —— 取最早的那年 12 月 31 日前要用完；沒買房的，可以免稅轉進 RRSP，不佔 RRSP 額度。
美股放哪個帳戶有區別
美股股息在 TFSA 裏會被美國扣 15% 且抵不回來，見本系列「美股股息放在哪個帳戶更合適？」。

免責聲明

本文是一般性資料，不構成稅務或投資建議。每個人的情況不同，具體安排請諮詢註冊會計師；服務價格以書面報價為準。

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