联邦空置税（Underused Housing Tax，UHT）是对加拿大空置或未充分利用的住宅每年按房产价值 1% 征收的联邦税，由加拿大税务局（CRA）管理。该税自 2025 年度起已取消：2025 年及以后年度无需缴税，也无需申报。但 2022、2023、2024 年度仍需申报，未申报的罚款依然适用。
准备卖房：根据我们的经验，卖房时税局现在大概率会审查 2022–2024 年度的空置税申报，未申报的罚款很高。如尚未申报，建议通过自愿披露计划（VDP）主动补报。
哪些人需要申报（2022–2024 年度）
- 截至 12 月 31 日在加拿大拥有住宅、且不是加拿大公民或永久居民的个人，包括持学签、工签或旅游签证的人士。
- 2022 年度：大多数加拿大私人公司，以及持有住宅的合伙企业的合伙人、信托的受托人也需要申报，即使无需缴税。
- 2023 年度起：大多数由加拿大人控制的公司、合伙企业和信托无需申报。外国持股 10% 或以上的公司可能仍需申报。
每处房产、每个年度都要单独申报。即使符合豁免条件（例如房子出租或作为主要居所），一般也需要申报才能享受豁免。
申报期限与罚款
- 每年的申报截止日为次年 4 月 30 日，因此 2022–2024 年度如尚未申报，均已逾期。
- 逾期申报的最低罚款为：个人 1,000 加元、公司 2,000 加元（每份申报），如有应缴税款，另有按比例计算的罚款和利息。
- 如在次年 12 月 31 日之后才申报，部分豁免在计算罚款时视为不适用，罚款可能远高于最低金额。
自愿披露计划（VDP）
如漏报了空置税，可通过自愿披露计划申请减免罚款和部分利息。即使没有应缴税款，税局也接受空置税的 VDP 申请。越早申请（最好在税局联系您之前），可获得的减免越多。我们会同时准备补报的申报表和 VDP 申请。
申报所需资料
- 税号：社会保险号（SIN）。如没有 SIN（例如持旅游签证），需先申请个人税号（ITN），申请时需提供经认证的身份证明文件（如护照）副本。
- 公司持有：公司的 Business Number（BN）。
- 房产资料：地址、地税号（Tax Roll Number）、过户文件中的物业识别号（PIN），以及每年最终地税单上的房产估值。
- 每年的房产用途（自住、出租、空置等），用于判断是否适用豁免。
参考：CRA — Underused Housing Tax
如有未申报的空置税，或准备卖房，欢迎联系我们。