T1135 海外資產申報：哪些要報、10 萬加元怎麼算
申報範圍、成本門檻的算法、不用報的資產、漏報罰款
Scott Tang, CPA更新 2026-11-05適用 2026 年規則約 5 分鐘
加拿大稅務居民在一年中任何時候，持有的「指定海外資產」成本合計超過 10 萬加元，就要在報稅時一起交 T1135。它不是交稅，是申報 —— 但不交或晚交的罰款不輕，而且會讓 CRA 能查的年份變長。2026-11-05 的聯邦預算提議把門檻提高到 20 萬加元（適用於 2026 年以後結束的納稅年度，個人即 2027 年起），要等立法通過才生效。
成本合計超過 10 萬加元（一年中任何時候）就要報；預算提議 2027 年起提高到 20 萬（尚未立法）
全年都低於 25 萬可以簡化填；任何時候達到 25 萬就要逐項填
個人第一次成為加拿大居民的那一年不用填
晚交罰款，最低 $100、最多 $2,500；故意或嚴重疏忽的另有重罰
哪些要算、哪些不算
| 資產 | 算進 T1135 指定海外資產 | 不用算 排除在外 |
|---|---|---|
| 中國、香港的銀行存款、理財 | ✓ | — |
| A 股、港股、美股（不管放在哪裏的券商） | ✓放在加拿大券商的外國股票也算 | — |
| 外國公司的債券、借給海外的人的錢 | ✓ | — |
| 在中國用來出租或閒置投資的房子 | ✓ | — |
| 自己或家人住的房子（包括度假自住） | — | ✓個人自用 |
| RRSP、TFSA 裏的外國股票 | — | ✓註冊帳戶裏的不算 |
| 加拿大基金公司發行、投資海外的基金 | — | ✓持有的是加拿大基金 |
| 海外經營的生意裏專門用的資產 | — | ✓主動經營專用 |
| 符合「外國關聯公司」定義的海外公司股份 | — | ◐不進 T1135，看 T1134（見本系列「持有海外公司股份：何時要報 T1134?」） |
中國、香港的銀行存款、理財
- 📋 算進 T1135
- ✓
- 🚫 不用算
- —
A 股、港股、美股（不管放在哪裏的券商）
- 📋 算進 T1135
- ✓放在加拿大券商的外國股票也算
- 🚫 不用算
- —
外國公司的債券、借給海外的人的錢
- 📋 算進 T1135
- ✓
- 🚫 不用算
- —
在中國用來出租或閒置投資的房子
- 📋 算進 T1135
- ✓
- 🚫 不用算
- —
自己或家人住的房子（包括度假自住）
- 📋 算進 T1135
- —
- 🚫 不用算
- ✓個人自用
RRSP、TFSA 裏的外國股票
- 📋 算進 T1135
- —
- 🚫 不用算
- ✓註冊帳戶裏的不算
加拿大基金公司發行、投資海外的基金
- 📋 算進 T1135
- —
- 🚫 不用算
- ✓持有的是加拿大基金
海外經營的生意裏專門用的資產
- 📋 算進 T1135
- —
- 🚫 不用算
- ✓主動經營專用
符合「外國關聯公司」定義的海外公司股份
- 📋 算進 T1135
- —
- 🚫 不用算
- ◐不進 T1135，看 T1134（見本系列「持有海外公司股份：何時要報 T1134?」）
最容易漏的兩項：放在加拿大券商帳戶裏的美股、港股，和閒置不住的中國房子。前者很多人以為「在加拿大的帳戶就不算海外」—— 其實看的是資產本身是不是外國的。
10 萬加元怎麼算
看成本，不看市值
用的是買入成本（換成加元）；新移民落地前就有的資產，成本按成為居民那天的市值。
所有加在一起
不是單項超過 10 萬才報，是全部指定海外資產的成本加起來。
一年中任何時候
年中曾經超過、年底又低於 10 萬，也要報。
夫妻各算各的
共同持有的，按各自的份額分別看有沒有超過門檻。
兩種填法
| 項目 | 簡化填（Part A） | 逐項填（Part B） |
|---|---|---|
| 什麼時候用 | 全年成本都低於 25 萬加元 | 一年中任何時候達到 25 萬或以上 |
| 要填什麼 | 勾選資產類型、填最多三個主要國家代碼，並填總收入和處置損益 | 按適用類別填名稱、國家、金額、收入和損益；金額口徑因類別而異 |
| 加拿大券商的外國股票 | 納入適用的資產類型及總收入、損益 | 符合條件的帳戶可以用 Category 7 按國家合併，填最高及年底公允市值；最高值可以用最高月末市值 |
是否達到申報和逐項填的門檻，仍然看成本；Category 7 填的市值不改變門檻的成本口徑。
不報的後果
晚交
每天 $25，最低 $100，最多 100 天，也就是 $2,500 —— 哪怕資產沒有任何收入。
故意或嚴重疏忽
罰款更重；故意或嚴重疏忽、而且超過 24 個月不報的，還可以按資產成本的 5% 另罰。
CRA 可能查得更久
指定海外資產的收入漏報，同時 T1135 沒交、晚交或填錯的，重新評稅的期限多延長 3 年。
要注意的地方
T1135 不等於報了收入
海外資產產生的利息、股息、租金、賣出利得，還要在報稅表里正常申報。
第一年免，第二年開始要報
個人第一次成為居民的那一年不用填，從第二年起按門檻判斷；以前做過居民又回來的，不能再用。
以前漏了
可以考慮自願披露計劃（VDP）補救，見本系列「以前漏報了海外收入怎麼辦？自願披露計劃」。
晟謙怎麼幫
先盤點資產
按清單過一遍中國、香港、美國的存款、股票、物業，判斷哪些要算、成本是多少。
跟報稅一起交
T1135 和年度報稅一起完成，收入申報和資產申報對得上。
漏報的先評估
以前年份沒報的，先算風險和補報方案；價格見本系列「晟謙能為跨境家庭做什麼：從報稅到海外資產申報」。
出處
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本文是一般性資料，不構成稅務建議。每個人的情況不同，具體安排請諮詢註冊會計師；服務價格以書面報價為準。
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