中國和加拿大之間有一份避免雙重徵稅協定（大家常說的「中加稅收協定」），香港和加拿大之間另有一份。協定不會讓你少報收入，它做三件事：兩邊都說你是居民時，判給一邊；某類收入誰來徵、來源國最多徵多少；另一邊怎麼把已交的稅抵掉。
中加協定 1986-05-12 簽署、同年 12-29 生效，一般從 1987 年起適用
加港協定 2012-11-11 簽署、2013-10-29 生效，一般從 2014 年起適用
中加協定下，利息、特許權使用費的來源國稅率上限
股息上限：實益擁有人是持有至少 10% 有表決權股份的公司 10%，其它 15%
第一件事：兩邊都說你是居民，怎麼辦
中國看你在中國有沒有住所，沒有住所的再看一個納稅年度是否累計住滿 183 天；加拿大看你在加拿大的居住關係 —— 一個人同時被兩邊當成居民並不少見。協定按順序往下判，判到哪一步能分出來就停:
- 1
永久性住所
哪邊有長期可用的住處
- 2
重要利益中心
家人、工作、資產更靠近哪邊
- 3
習慣性居處
平時主要住在哪邊
- 4
國籍
是哪國公民
- 5
協商
兩國稅務主管當局商定
要特別留意：如果按協定判給了中國，加拿大稅法會把你視作加拿大非居民（哪怕你在加拿大還有房子、家人），之後的申報方式完全不同。判定結果要有書面依據，別憑感覺。
第二件事：各類收入，誰來徵
| 收入 | 你是加拿大居民 加拿大徵全球收入 | 中國作為來源國 協定允許中國徵多少 |
|---|---|---|
| 中國房子的租金 | ✓申報，抵中國的稅 | ✓房子所在地可以徵，協定不設上限 |
| 賣中國的房子 | ✓申報，抵中國的稅 | ✓房子所在地可以徵 |
| 中國公司分的股息 | ✓申報 | ◐一般最多 15%（持有至少 10% 表決權股份的公司 10%） |
| 中國的利息 | ✓申報 | ◐最多 10% |
| 在中國工作的工資 | ✓申報 | ◐在中國幹活的部分一般中國可以徵；一年在中國不超過 183 天等三個條件都滿足的，只在加拿大徵 |
| 人在加拿大、遠程給中國公司幹活 | ✓申報 | ✕活在加拿大幹的普通僱傭收入，一般只在加拿大徵；董事費等另看 |
中國房子的租金
- 🍁 你是加拿大居民
- ✓申報，抵中國的稅
- 🏮 中國作為來源國
- ✓房子所在地可以徵，協定不設上限
賣中國的房子
- 🍁 你是加拿大居民
- ✓申報，抵中國的稅
- 🏮 中國作為來源國
- ✓房子所在地可以徵
中國公司分的股息
- 🍁 你是加拿大居民
- ✓申報
- 🏮 中國作為來源國
- ◐一般最多 15%（持有至少 10% 表決權股份的公司 10%）
中國的利息
- 🍁 你是加拿大居民
- ✓申報
- 🏮 中國作為來源國
- ◐最多 10%
在中國工作的工資
- 🍁 你是加拿大居民
- ✓申報
- 🏮 中國作為來源國
- ◐在中國幹活的部分一般中國可以徵；一年在中國不超過 183 天等三個條件都滿足的，只在加拿大徵
人在加拿大、遠程給中國公司幹活
- 🍁 你是加拿大居民
- ✓申報
- 🏮 中國作為來源國
- ✕活在加拿大幹的普通僱傭收入，一般只在加拿大徵；董事費等另看
規律是：不動產跟著房子走，工資跟著幹活的地方走，投資收入兩邊都能徵、來源國有上限。
第三件事：已經交的稅怎麼抵
協定寫明，加拿大居民在中國按協定交的稅，可以抵加拿大對同一筆收入的稅（按加拿大稅法的規則和上限）。具體抵法見本系列「在中國已經交的稅，在加拿大能抵嗎？」。
香港有什麼不一樣
香港稅制簡單
香港不對股息、銀行存款利息徵稅，也沒有資本增值稅，所以這些收入在香港一般沒有稅可抵，加拿大照常徵。
薪俸稅看工作地點
在香港工作的工資香港可以徵；人在加拿大遠程給香港公司做事，一般只在加拿大徵。
是兩份協定
中國內地和香港分別和加拿大籤，條文不完全一樣。用哪份要看收款人、付款方的稅務居民身份和收入來源，不是看錢從哪裏匯來。
要注意的地方
協定不免除申報
仍是加拿大稅務居民的，全球收入照樣要在加拿大報，T1135 等海外資產申報也照樣要填。按協定被視作非居民的，按非居民規則處理。
「兩邊都是居民」要提早看
一年回國住很久、家人在兩邊的，先按協定判一判，見本系列「一年回國住幾個月，會不會影響加拿大稅務居民身份？」。
用協定要有依據
要求按協定降低預扣、或者按協定判為某一邊居民的，一般需要居民身份證明等文件。
晟謙怎麼幫
先判身份
按你的住處、家人、工作和資產，看協定下你算哪邊的居民，寫成書面分析。
按收入逐項對協定
租金、股息、利息、工資分別看誰徵、徵多少、加拿大怎麼抵。
中國那邊找當地顧問
中國的申報和繳稅由當地有資質的顧問負責，我們配合加拿大這邊；價格見本系列「晟謙能為跨境家庭做什麼：從報稅到海外資產申報」。
出處
免責聲明
本文是一般性資料，不構成稅務建議。每個人的情況不同，具體安排請諮詢註冊會計師；中國的稅務問題請諮詢當地有資質的顧問；服務價格以書面報價為準。
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