成了加拿大稅務居民以後，在中國、香港還有工資、房租、利息、股票收益 —— 這些錢要在加拿大報。加拿大看的是「你是不是居民」，不是「錢在哪裏賺、有沒有匯進來」。已經在中國交過的所得稅，符合條件的可以在限額內抵加拿大的稅，避免大部分重複徵稅；但因為稅基、年度、協定和抵免上限不同，兩邊仍可能有差額。
加拿大稅務居民要申報所有來源的收入
外幣收入和外國稅都要換算成加元
在中國交過的所得稅，符合條件的可以在限額內抵免
個人報稅截止；自僱的 6 月 15 日，但欠稅仍按 4 月 30 日算利息；預算提議 2027 納稅年度起統一改為 5 月 15 日（尚未立法）
加拿大按「居民身份」徵稅
| 項目 | 加拿大稅務居民推薦 | 非居民 |
|---|---|---|
| 要報哪些收入 | 全球收入，不管在哪裏賺、有沒有匯進加拿大 | 只報來自加拿大的某些收入 |
| 在中國交過的稅 | 一般可以申請外國稅收抵免 | 不適用 |
| 海外資產 | 成本合計超過 10 萬加元要填 T1135 | 不用填 |
什麼時候算居民、從哪天開始算，見「稅務居民身份轉換」系列「你從哪一天起成了加拿大稅務居民？」。成為居民的那一年，只就成為居民以後的全球收入納稅，之前在海外賺的錢不用在加拿大交稅。
常見的中國 / 香港收入，在加拿大怎麼報
| 收入 | 僱傭收入 T1 第 10400 行 | 租金收入 T776 | 投資收入 利息、股息 | 資本增值 Schedule 3 |
|---|---|---|---|---|
| 中國公司發的工資、獎金 | ✓換成加元申報 | — | — | — |
| 中國房子的租金 | — | ✓可以扣相關費用 | — | — |
| 存款利息、理財收益 | — | — | ✓按收到或應計的申報 | — |
| A 股、港股的股息 | — | — | ✓外國股息，沒有股息抵免 | — |
| 賣股票、基金 | — | — | — | ✓一半計入收入 |
| 賣掉中國的房子 | — | — | — | ◐先看能不能用主要住所豁免 |
中國公司發的工資、獎金
- 💼 僱傭收入
- ✓換成加元申報
- 🏠 租金收入
- —
- 📈 投資收入
- —
- 🔁 資本增值
- —
中國房子的租金
- 💼 僱傭收入
- —
- 🏠 租金收入
- ✓可以扣相關費用
- 📈 投資收入
- —
- 🔁 資本增值
- —
存款利息、理財收益
- 💼 僱傭收入
- —
- 🏠 租金收入
- —
- 📈 投資收入
- ✓按收到或應計的申報
- 🔁 資本增值
- —
A 股、港股的股息
- 💼 僱傭收入
- —
- 🏠 租金收入
- —
- 📈 投資收入
- ✓外國股息，沒有股息抵免
- 🔁 資本增值
- —
賣股票、基金
- 💼 僱傭收入
- —
- 🏠 租金收入
- —
- 📈 投資收入
- —
- 🔁 資本增值
- ✓一半計入收入
賣掉中國的房子
- 💼 僱傭收入
- —
- 🏠 租金收入
- —
- 📈 投資收入
- —
- 🔁 資本增值
- ◐先看能不能用主要住所豁免
外國公司發的股息不能用加拿大的股息稅收抵免，按收到的金額（扣稅前）全額計入收入；賣股票、賣房的利得，目前一半計入應稅收入。具體怎麼算，見本系列後面的幾篇。
五步把海外收入報對
- 1
確認身份
今年哪段時間是加拿大居民
- 2
列清單
工資、房租、利息、股息、賣出
- 3
換成加元
交易日匯率或全年平均匯率
- 4
報收入 + 抵稅
收入進 T1，外國稅用 T2209 抵
- 5
查 T1135
海外資產成本合計超過 10 萬
要注意的地方
沒匯進來也要報
錢留在中國的帳戶裏，一樣是你當年的收入。報稅看的是「賺到」，不是「匯回」。
證明要留好
中國的完稅證明、扣繳憑證、銀行流水、租約，是將來抵稅和 CRA 來問時的依據，一般至少保留 6 年。
資產另外申報
指定海外資產成本合計超過 10 萬加元，還要填 T1135（個人第一次成為加拿大居民的那一年不用填，見「稅務居民身份轉換」系列「成為稅務居民的第一年，要報 T1135 嗎？」）。填 T1135 不等於報了收入，兩件事都要做。
以前漏了
早一點主動更正，一般比被 CRA 查出來好處理，見本系列「以前漏報了海外收入怎麼辦？自願披露計劃」。
晟謙怎麼幫
中文溝通，一次講清
用中文梳理你在中國、香港的收入和資產，列出哪些要報、怎麼報。
收入、抵稅、T1135 一起做
海外收入申報、外國稅收抵免和 T1135 在同一份報稅裏完成，數字前後對得上。
每年按時提醒
報稅季前發資料清單；價格見本系列「晟謙能為跨境家庭做什麼：從報稅到海外資產申報」。
出處
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