加拿大是按個人報稅的，稅率是累進的。夫妻一個收入高、一個收入低，同樣的家庭總收入，分在兩個人身上通常比集中在一個人身上交的稅少。但不能簡單地把錢轉給配偶 —— 有一套歸屬規則，轉過去的錢賺的收益，還是算回原來的人。
夫妻各報各的，稅率累進
直接給配偶錢去投資，收益一般算回給錢的人
符合條件的退休金收入，最多一半可以分給配偶
配偶 RRSP：取款當年或之前兩個日曆年有供款的，可能算回供款人
哪些做法可以，哪些會被歸屬
| 做法 | 一般可以 不觸發歸屬 | 會被歸屬 收益算回原來的人 |
|---|---|---|
| 高收入的一方付家裏的開銷，低收入的一方用自己的錢投資 | ✓ | — |
| 直接把錢給配偶去買股票 | — | ✓利息、股息、資本增值都算回 |
| 給配偶錢存 TFSA | ✓在 TFSA 裏期間不歸屬 | — |
| 供款到配偶 RRSP | ✓取款當年和之前兩個日曆年都沒有供款時，由配偶取出 | ◐否則可能算回供款人 |
| 按規定利率借錢給配偶投資 | ✓利息按時付的 | ◐利息沒按時付，當年和以後都歸屬 |
| 退休後拆分退休金 | ✓符合條件的最多 50% | — |
| 「收益的收益」 / 被歸屬的收益再投資賺的 | ✓第二層一般不歸屬 | — |
高收入的一方付家裏的開銷，低收入的一方用自己的錢投資
- ✅ 一般可以
- ✓
- ⚠️ 會被歸屬
- —
直接把錢給配偶去買股票
- ✅ 一般可以
- —
- ⚠️ 會被歸屬
- ✓利息、股息、資本增值都算回
給配偶錢存 TFSA
- ✅ 一般可以
- ✓在 TFSA 裏期間不歸屬
- ⚠️ 會被歸屬
- —
供款到配偶 RRSP
- ✅ 一般可以
- ✓取款當年和之前兩個日曆年都沒有供款時，由配偶取出
- ⚠️ 會被歸屬
- ◐否則可能算回供款人
按規定利率借錢給配偶投資
- ✅ 一般可以
- ✓利息按時付的
- ⚠️ 會被歸屬
- ◐利息沒按時付，當年和以後都歸屬
退休後拆分退休金
- ✅ 一般可以
- ✓符合條件的最多 50%
- ⚠️ 會被歸屬
- —
「收益的收益」 / 被歸屬的收益再投資賺的
- ✅ 一般可以
- ✓第二層一般不歸屬
- ⚠️ 會被歸屬
- —
幾個常用的安排
誰花錢、誰存錢
高收入的一方負責家裏的開銷和稅，低收入的一方把自己的收入存起來投資 —— 最簡單，不用專門設貸款，但各自的收入、轉帳和投資出資記錄要留好。
TFSA 可以給
給配偶錢存滿他自己的 TFSA，裏面的收益不歸屬。
退休後拆分退休金
符合條件的退休金收入才能拆，雙方要是加拿大居民；公司退休金一般任何年齡，RRIF 等一般 65 歲起。CPP 不能用 T1032 拆，可以另外申請夫妻分享。
配偶 RRSP
高收入的一方供款、抵稅，將來由收入低的一方取出，把退休收入攤平。
規定利率貸款
見本系列「借錢給家人投資：規定利率貸款」。
要注意的地方
資金來源要分清
各自的帳戶、各自的錢，記錄清楚；共同帳戶裏的投資收益，一般按出資比例分。
家族公司另有規則
私人公司給配偶、子女股息，受「分割收入稅（TOSI）」的限制，不一定能按低稅率。
給未成年子女
給 18 歲以下子女錢投資，利息和股息也會歸屬回來（資本增值一般不歸屬）。
分居離婚時
歸屬規則會變，財產分割有專門的規定。
晟謙怎麼幫
算一下差多少
按你們兩人的收入，算出不同安排下全家每年的稅。
理清資金和帳戶
誰的錢、放在誰名下、收益算誰的，整理成一張表。
報稅時一起做
夫妻兩份報稅統一安排，退休金拆分、配偶 RRSP 一次做對；價格見本系列「晟謙能為投資者做什麼：報稅、帳戶和年度規劃」。
出處
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