稅務居民身份轉換

落地前要準備的稅務清單

資產估值、銀行流水、物業和股票證明、要帶的文件

Scott Tang, CPA更新 2026-11-05適用 2026 年規則約 4 分鐘

落地前的幾個月,是一次性把稅務基礎打好的窗口:資產市值、資金來源、收入證明,落地前準備最容易;落地幾年以後再補,往往找不到、說不清。有些收入在落地前拿到還是落地後拿到,在加拿大的稅也完全不同。

落地那天

資產的加拿大成本按這天的市值定

落地前的收入

成為居民之前的非加拿大來源收入,加拿大一般不徵;按收入確認和來源規則判斷,不是隻看到帳時間

2 年

申請牛奶金時,要提供落地前兩年的全球收入

6 年

報稅記錄一般至少 6 年;資產成本證據留到賣出、相關申報過期

落地前 3–6 個月

  1. 1

    列資產清單

    房、股票、基金、公司、存款、MPF

  2. 2

    定居民日

    全傢什麼時候真正住下來

  3. 3

    想好先後

    哪些收入、處置在落地前完成

  4. 4

    國內的手續

    按當地規定辦理,問當地顧問

  5. 5

    準備文件

    估值、流水、收入證明

哪些事,落地前後結果不同

項目落地前完成落地後才發生
收到年終獎、股息(非加拿大來源)加拿大一般不徵計入加拿大收入
賣掉國內的房子、股票加拿大不徵;但落地後賣也只算落地後漲的部分只就落地後的增值在加拿大計稅
提取 MPF 等退休金一般不在加拿大計稅,按具體計劃覈實按具體計劃和收入確認規則判斷,先覈實居民前後的結果
收到父母的贈與都不交稅都不交稅,但都要說明來源

所以不是「什麼都要在落地前賣掉」—— 資產落地時會按市值重新定成本;真正要在落地前想清楚的,是一次性的收入。居民日按實際情況判斷,不能為了提取 MPF 等任意指定。

要帶的文件

  • 資產估值

    物業評估或同期成交記錄、股票基金月結單、公司報表,寫明落地日期附近的市值。

  • 銀行流水

    大額存款的來源:賣房合同、工資、股息、贈與聲明。匯款時銀行會問。

  • 收入證明

    落地前兩年你和配偶的收入證明、完稅證明 —— 申請牛奶金等福利要用。

  • 身份和家庭文件

    結婚證、出生證、戶口本、駕照記錄(公證和翻譯)。

  • 公司文件

    國內公司的營業執照、章程、股東名冊、報表 —— 落地後可能要報 T1134。

要注意的地方

  • 國內的稅務手續

    中國規定因移居境外註銷戶籍的,要在註銷前辦理個人所得稅清算;具體要求和時間,由當地顧問確認。

  • 外匯別拆分

    資金出境按外匯規定走正規渠道,不要用別人的額度拆分。

  • 家人分批來的

    每個人成為居民的日期可能不同,見本系列「一家人前後腳登陸:誰是居民、怎麼報」。

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出處

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