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稅務居民身份轉換

落地第一年怎麼報稅？

部分年度居民、落地前的收入要不要報、可以拿的抵免

Scott Tang, CPA更新 2026-11-05適用 2026 年規則約 5 分鐘

落地那一年，你是部分年度居民：成為居民之後的全球收入要在加拿大報稅；之前在海外賺的錢不用在加拿大交稅，但要在申報裏寫清楚（福利要用）。很多新移民第一年收入很少甚至沒有，也建議報 —— 有稅要交時報稅是法定義務；第一次的牛奶金、CGEB 可以符合條件後先申請，之後都要靠按年報稅才能繼續。

部分年度

落地那年：成為居民之後就全球收入納稅，之前只就部分加拿大來源收入納稅

次年 4 月 30 日

2026 年落地的，2027-04-30 前報 2026 年的稅；預算提議 2027 納稅年度起改為 5 月 15 日（尚未立法）

按天數

基本個人免稅額等抵免，一般按在加拿大的天數比例算

零收入也報

福利要靠年度報稅維持；居民夫妻都要報，非居民配偶按規定說明收入

落地前後，收入怎麼分

項目成為居民之前成為居民之後
海外的工資、房租、利息不在加拿大交稅，但要申報金額（用於福利和抵免計算）全部計入收入，在國外交的稅可以抵
加拿大的收入非居民期間的加拿大收入，按非居民規則計入收入
資產按落地那天的市值重新定成本之後的增值將來賣出時申報

第一年要做的幾件事

  1. 1

    確定居民日

    填在報稅表首頁

  2. 2

    報落地後的全球收入

    換成加元

  3. 3

    寫上落地前的全球收入

    用於福利和抵免

  4. 4

    申請福利

    牛奶金、CGEB、安省補助

  5. 5

    留好資產估值

    第二年 T1135 用得上

能拿的福利

加拿大兒童福利金（牛奶金，CCB）

📝 怎麼申請
✓用 RC66 申請，附 RC66SCH 說明身份和落地前的收入
📅 要注意
◐要和孩子同住、是主要照顧者；本人或配偶要是公民、PR、受保護人士等（臨時居民一般住滿 18 個月、第 19 個月有有效許可）；配偶的全球收入也要報

加拿大食品和必需品補助（CGEB，原 GST/HST 抵免）

📝 怎麼申請
✓落地那年用 RC151 申請；同時用 RC66 申請牛奶金的，兩份可能都要交（以 CRA 當年要求為準）
📅 要注意
◐以後每年報稅自動評估

安省 Trillium 補助（OTB）

📝 怎麼申請
✓報稅即可評估；房租、物業稅部分填 ON-BEN
📅 要注意
◐銷售稅抵免看收入和家庭人數，能源和物業稅抵免還看房租、物業稅

加拿大工作者福利（CWB）

📝 怎麼申請
✕部分年度居民一般不符合
📅 要注意
◐通常要全年是加拿大居民，全日制學生等也有限制

福利都看「家庭淨收入」：配偶還在國外、沒有加拿大報稅的，也要提供配偶的全球收入，否則福利可能停發。

要注意的地方

  • 抵免一般按天數

    基本個人免稅額等，按落地後的天數比例算；如果落地前的收入幾乎都來自加拿大，可以全額申請，規則見 CRA。

  • 落地後的海外收入別漏

    國內的工資、房租還在收的，一起報，並申請外國稅收抵免。

  • 第一年不用 T1135

    第二年起看是否超過 10 萬加元，見本系列「成為稅務居民的第一年，要報 T1135 嗎？」。

  • RRSP 第一年一般沒有額度

    RRSP 額度按上一年符合定義的 earned income 算，第一年通常還沒有；TFSA 從落地那年開始有額度。

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出處

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