外資控股的公司，能用小企業稅率嗎？

加拿大控制私營公司（CCPC）的定義、外資控股的稅率影響

Scott Tang, CPA更新 2026-11-03適用 2026 年規則約 4 分鐘

加拿大的小公司有一個很低的「小企業稅率」，安省現在只有 11.2%。很多海外老闆看到這個數字很心動 —— 但外資控股的公司，一般用不上。

11.2%

安省小企業稅率（2026-07-01 起），只給 CCPC

26.5%

安省一般稅率，外資控股的子公司按這個交

50 萬

小企業稅率只用在前 50 萬加元的經營利潤

為什麼用不上

小企業稅率只給「加拿大控制的私營公司」(CCPC)。要算 CCPC，公司不能被非居民或上市公司控制，直接、間接都不行。

「控制」有兩種看法：

CRA 的例子：兩位加拿大居民各持 20%，一位非居民持 60% —— 不是 CCPC。海外母公司 100% 持股的子公司，當然也不是。

一個簡單的例子：安省公司一年賺 50 萬加元經營利潤。假設整個稅年都適用 2026-07-01 起的新稅率（跨這一天的稅年，安省稅率要按天分攤）、全部是在加拿大的主動經營收入、沒有關聯公司分享 50 萬額度，也沒有因資本規模或被動收入被減少額度：

一年 50 萬加元經營利潤的公司稅（安省，上面的假設）

是 CCPC · 11.2%

約 5.6 萬

外資控股 · 26.5%

約 13.25 萬

差了七萬多。所以股權結構在註冊前就要想清楚，註冊後再改，往往牽涉股份轉讓的稅。

個人股東移民來加拿大
個人直接持股的，股東成為加拿大稅務居民以後，公司可能從那時起變成 CCPC；由海外公司持股的，不會因為某個人移民就自動變成 CCPC。登陸的時間點，和公司的結構一起規劃。
股權、控制權變化前就要覆核
引進新股東、母公司轉讓股份，都可能讓公司變成或不再是 CCPC；身份變化還可能讓稅務年度提前結束，多出一次申報。不是年底才看。
看實質，不看名義
有的安排看起來加拿大人持股過半，但董事會、關鍵決定還在海外，CRA 會看實際是誰說了算。

免責聲明

本文是一般性資料，不構成稅務建議。每家公司的情況不同，具體安排請諮詢註冊會計師；服務價格以書面報價為準。

想按你們公司的情況談一談？