加拿大按稅務居民身份徵稅，而不是按移民身份。在您移居加拿大或離開加拿大的那一年，您只有部分時間是稅務居民，當天持有的資產也有特殊的稅務規定。正確處理這兩份申報，並在出入境之前做好規劃，可以為日後省下可觀的稅款。
移居加拿大：入境（首年）申報
- 稅務居民起始日：一般是您在加拿大建立主要居住聯絡的那一天，例如有了住所，或配偶、子女在加拿大生活。大多數新移民就是抵達加拿大的當天。
- 申報哪些收入：成為稅務居民之後的部分，申報全球收入；之前的部分，只就特定的加拿大來源收入（如在加拿大工作的收入）納稅。入境前在海外取得的收入不用在加拿大納稅。
- 入境時資產成本調整：入境時持有的資產（如海外股票、基金、物業），視作按稅務居民起始日的市值賣出並立即買回。日後出售時，加拿大隻對入境後的增值徵稅。請保留當時的市值證明，如帳戶結單、評估報告。
- 稅收抵免：大多數個人稅收抵免按當年作為稅務居民的天數比例計算。
- 海外資產申報：成為稅務居民的第一年無需申報 T1135，從第二年起，如海外資產總成本超過 10 萬加元則必須申報。持有海外公司股份的，可能還需申報 T1134。
- 福利申請：儘早申請牛奶金（Canada child benefit，RC66 表格）以及食品及生活必需品補助（CGEB，原 GST/HST 抵免，RC151 表格）。申請時需要申報入境前幾年的全球收入，僅用於計算福利。
入境之前：收入的時間安排、海外公司股息和資產出售的時機，都會影響稅負。最好的規劃時間是在成為稅務居民之前。
離開加拿大：離境申報
- 離境日期：一般以下列日期中最晚的一天為準：您離開加拿大的日期、配偶或子女離開的日期、您成為新國家稅務居民的日期。
- 離境稅（視作處置）：離境時持有的大部分資產（如股票、投資帳戶、海外物業）視作按市值賣出，增值部分在離境當年的申報中納稅（填寫 T1243 表格）。加拿大物業、RRSP、RRIF、退休金和 TFSA 一般不包括在內。
- 延期繳納：可以通過 T1244 表格選擇延期繳納離境稅，直到實際出售資產時再繳，不計利息。金額較大時，稅局可能要求提供擔保。
- 資產清單（T1161 表格）：如離境時所有資產的市值合計超過 2.5 萬加元（不含現金，以及單件價值低於 1 萬加元的個人用品），必須申報 T1161。逾期罰款每天 25 加元，最低 100 加元，最高 2,500 加元。
- 註冊帳戶：RRSP 和 TFSA 可以繼續保留在加拿大，但作為非居民期間向 TFSA 供款，每月要按供款額的 1% 繳稅；從 RRSP 取款需要繳納非居民預扣稅。
- 加拿大的自住房：離境時不視作出售，但成為非居民之後的年份一般不能享受主要居所免稅。如出租，需按租金總額繳納 25% 的非居民稅，除非申報 NR6 表格。
- 離境之後：租金、退休金、股息等加拿大來源收入需繳納非居民稅；日後出售加拿大物業，需要申請第 116 條清稅證明。
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